一、單項選擇題
1、根據稅收法律制度的規定，下列各項中，屬於超率累進稅率的是( )。
A、資源稅
B、城鎮土地使用稅
C、印花稅
D、土地增值稅
正確答案：D
解析：我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。
2、根據消費稅法律制度的規定，納稅人以1個月或者1個季度爲1個納稅期的，自期滿之日起一定時間內申報繳納消費稅，該時間爲( )。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
正確答案：C
解析：納稅人以1個月或者1個季度爲1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日爲1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起至15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
3、某市甲公司2014年3月份應繳增值稅90000元，實際繳納增值稅80000元;應繳納消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元;應繳營業稅50000元，實際繳納營業稅40000元。該公司3月份應納教育費附加是( )元。
A、6300
B、5400
C、6000
D、5000
正確答案：B
解析：該公司3月份應納教育費附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。
依據：2016年教材第六章第357頁。
4、某公司2014年發生兩筆互換房產業務，並已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，並向對方支付差額300萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值200萬元，並收取差額400萬元。已知當地人民政府規定的契稅稅率爲3%，該公司該兩筆互換房產業務應繳納契稅( )萬元。
A、(500+600)×3%=33
B、300×3%=9
C、400×3%=12
D、(300+400)×3%=21
正確答案：B
解析：房屋交換以交換房屋的價格差額爲契稅的計稅依據，並由多交付貨幣、實物等經濟利益的一方爲納稅人。應納稅額=300×3%=9(萬元)。
依據：2016年教材第六章第309頁。
5、根據規定，下列各項中，可以辦理存款人借款轉存和借款歸還的存款賬戶是( )。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、臨時存款賬戶
D、專用存款賬戶
正確答案：B
解析：根據規定，一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的用於辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的銀行結算賬戶。
依據：2016年教材第三章第104頁。
6、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是( )。
A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B、在中國境內成立的外商獨資企業
C、在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業
D、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業
正確答案：C
解析：依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，爲居民企業。依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業，爲非居民企業。
依據：2016年教材第五章第234頁。
7、某公司爲增值稅小規模納稅人，2015年5月銷售貨物取得含稅收入20600元，當月銷售一臺使用過的2009年購進的用於生產的機器設備，收取價稅合計金額30900元，該設備購買時支付價款40000元。則該公司5月應繳納增值稅( )元。
A、1500
B、1200
C、300
D、0
正確答案：B
解析：應繳納增值稅=20600÷(1+3%)×3%+30900÷(1+3%)×2%=1200(元)。依據：2016年教材第四章第177頁。
8、根據《房產稅暫行條例》的規定，下列關於房產稅納稅人的表述中，不正確的是( )。
A、房產產權出租的，承租人爲房產稅的納稅人
B、房產產權屬於個人所有的，個人爲房產稅的納稅人
C、房產產權屬於集體所有的，集體單位爲房產稅的納稅人
D、房產產權屬於國家所有的，其經營管理單位爲房產稅的納稅人
正確答案：A
解析：房產產權出租的，出租人爲房產稅的納稅人。
依據：2016年教材第六章第302頁。
9、小王向知名作家甲購買甲出版的書籍的著作權，並簽訂合同，由此形成的法律關係客體是( )。
A、小王取得著作權的權利，支付價款的義務
B、甲出版的書籍
C、甲出版書籍的著作權
D、甲取得價款的權利，交付著作權的義務
正確答案：C
解析：雙方簽訂買賣合同形成法律關係的客體是甲出版書籍的著作權。
依據：2016年教材第一章第6頁。
10、2012年11月I9日，中國人民銀行作出銀行刷卡手續費標準調整規定，下列關於銀行卡結算收費的表述中，錯誤的是( )。
A、餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業爲交易金額的1.25%，其中，房地產、汽車銷售封頂爲每筆100元
B、百貨、批發、社會培訓、中介服務、旅行社及景區門票等一般類行業爲交易金額的0.78%，其中批發類爲每筆26元
C、超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業爲交易金額的0.38%
D、公立醫院和公立學校等公益類行業按照服務成本收取費用
正確答案：A
解析：本題考覈銀行卡結算收費。餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業爲交易金額的1.25%，其中，房地產、汽車銷售封頂爲每筆80元，因此選項A錯誤。
依據：2016年教材第三章第117頁。
11、下列各種文件中，送達當事人以後即發生效力的是( )。
A、行政複議決定書
B、仲裁裁決書
C、仲裁調解書
D、民事訴訟二審判決書
正確答案：A
解析：(1)行政複議書一經送達，即發生法律效力。(2)仲裁裁決書自作出之日其發生法律效力。(3)仲裁調解書經雙方當事人簽收後，即發生法律效力。(4)二審法院判決後即產生法律效力。
依據：2016年教材第七章第398頁。
12、下列各項說法中，不正確的是( )。
A、某汽車代理商銷售汽車同時提供按揭服務，取得收入，應分別計算增值稅和營業稅
B、納稅人單獨提供林木管護勞務，徵收營業稅
C、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應繳納營業稅
D、納稅人提供礦山爆破、穿孔、表面附着物剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構築勞務，應當繳納營業稅
正確答案：A
解析：選項A屬於混合銷售應徵收增值稅。依據：2016年教材第四章第216頁。
13、下列各項中，不屬於票據特徵的是( )。
A、完全有價證券
B、要式證券
C、文義證券
D、信用證券
正確答案：D
解析：信用證券不屬於票據的特徵範疇，而是屬於票據的功能。
依據：2016年教材第三章第131頁。
14、某汽車製造廠爲增值稅一般納稅人，2015年10月進口汽車配件一批，海關審定的關稅完稅價格爲144萬元，從海關運往企業所在地支付運費6萬元，取得承運部門開具的運輸業增值稅專用發票，進口汽車配件的關稅稅率爲10%。則該汽車製造廠2015年10月進口汽車配件應繳納的增值稅額爲( )萬元。
A、26.93
B、27.63
C、28.05
D、31.88
正確答案：A
解析：進口環節繳納的增值稅=144×(1+10%)×17%=26.93(萬元)。海關覈定價格中的運費不包括從海關到境內的這部分，本題中6萬元運費是從海關運往企業的，所以是不計入組成計稅價格的。依據：2016年教材第四章第178頁。
