一、單項選擇題
1、根據房產稅法律制度的規定,下列關於房產稅納稅義務發生時間的表述中,正確的是( )。
A、納稅人購置存量房,自支付購買價款之次月起,繳納房產稅
B、納稅人將原有房產用於生產經營,從生產經營之月起,繳納房產稅
C、納稅人出租、出借房產,自交付出租、出借本企業房產之月起,繳納房產稅
D、房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,繳納房產稅
正確答案:B
解析:(1)納稅人購置存量房,自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續,房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起,繳納房產稅;
(2)納稅人出租、出借房產,自交付出租、出借本企業房產之次月起,繳納房產稅;(3)房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,繳納房產稅。
依據:教材第六章第307頁。
2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定,下列關於稅收優惠政策的表述中,說法不正確的是( )。
A、城鎮內的集貿市場(農貿市場)用地,按規定應徵收城鎮土地使用稅
B、企業關閉、撤銷後,其佔地未作他用的,可暫免徵收城鎮土地使用稅
C、對企業範圍內的荒山、林地、湖泊等佔地,一律免徵收城鎮土地使用稅
D、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地,免徵收城鎮土地使用稅
正確答案:C
解析:對2014年以前已按規定免徵城鎮土地使用稅的企業範圍內荒山、林地、湖泊等佔地,自2014年1月1日至2015年12月31日,按應納稅額減半徵收城鎮土地使用稅;自1月1日起,全額徵收城鎮土地使用稅。
依據:教材第六章第324~328頁。
3、根據企業所得稅法律制度的規定,下列關於企業所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是( )。
A、不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
B、動產轉讓所得按照受讓動產的企業或者機構、場所所在地確定
C、提供勞務所得按照勞務發生地確定
D、股息所得按照分配所得的企業所在地確定
正確答案:B
解析:選項B,動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
依據:教材第五章第235頁。
4、申請人以口頭申請的形式申請行政複議的,( )應當當場記錄申請人的基本情況、行政複議請求、申請行政複議的主要事實、理由和時間。
A、申請人
B、被申請人
C、行政複議機關
D、申請人的委託代理人
正確答案:C
解析:申請人以口頭申請的形式申請行政複議的,行政複議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政複議請求、申請行政複議的主要事實、理由和時間。
依據:教材第一章第27頁。
5、下列稅務行政複議受理案件中,必須經複議程序的是( )。
A、因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件
B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件
C、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件
D、因徵稅範圍問題引起爭議的案件
正確答案:D
解析:對稅務機關作出的徵稅行爲不服,必須先經稅務行政複議,對複議結果不服,才能提起稅務行政訴訟。選項D屬於稅務機關作出的徵稅行爲;選項ABC中的爭議,當事人可以選擇行政複議或訴訟程序。
依據:教材第七章第394頁。
6、按照現行的規定,教育費附加的徵收比率爲( )。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
正確答案:C
解析:現行教育費附加徵收比率爲3%。
依據:教材第六章第357頁。
7、2010版票據號碼爲( )位數字。
A、8
B、16
C、4
D、12
正確答案:B
解析:2010版票據號碼調整爲16位,分上下兩排。上排8位數字所賦信息相對固定,第二排8位數字爲票據流水號,故選擇選項B。
依據:教材第三章第157頁。
8、用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同,是指( )。
A、固定期限勞動合同
B、無固定期限勞動合同
C、以完成一定工作任務爲期限
D、口頭合同
正確答案:A
解析:固定期限勞動合同,是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。依據:教材第二章第44頁。
9、根據勞動合同法律制度的規定,下列關於集體合同的表述,錯誤的是( )。
A、集體合同中勞動報酬標準不得低於當地人民政府規定的最低標準
B、集體合同中勞動條件標準不得低於當地人民政府規定的最低標準
C、用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低於集體合同規定的標準
D、用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準可以低於集體合同規定的標準
正確答案:D
解析:集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低於當地人民政府規定的最低標準;用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低於集體合同規定的標準。
依據:教材第二章第63頁。
10、根據企業所得稅法律制度的規定,在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯繫的非居民企業適用的企業所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
正確答案:C
解析:在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯繫的非居民企業,適用25%的稅率。
依據:教材第五章第235頁。
二、多項選擇題
1、根據個人所得稅法律制度的規定,下列項目中可以免徵個人所得稅的獎金有( )。
A、購物抽獎所獲獎金
B、省級政府頒發的科技獎獎金
C、省級電臺有獎競猜所獲獎金
D、舉報偷稅行爲所獲獎金
正確答案:BD
解析:本題考覈個人所得稅徵免稅規定。根據個人所得稅法的規定,購物和有獎競猜所得獎金屬於偶然所得,應納個人所得稅。
依據:教材第五章第290頁。
2、用人單位的規章制度對勞動者不生效的情形有( )。
A、未經公示
B、未經勞動部門備案
C、未經人民法院批准
D、未對勞動者告知
正確答案:AD
解析:如果用人單位的規章制度未經公示或者對勞動者告知,該規章制度對勞動者不生效。
依據:教材第二章第54頁。