一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填塗答題卡中題號1至24號信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1.下列法的形式中，由國家最高權力機關制定，規定國家基本制度和根本任務，具有最高法律效力，屬於國家根本大法的是( )。
A.《人民共和國憲法》
B.《人民共和國民法通則》
C.《人民共和國型法》
D.《人民共和國物權法》
【答案】A
【解析】憲法由國家最高權力機關——全國人民代表大會制定，是國家根本大法;憲法規定國家的基本制度和根本任務，具有最高的法律效力，也具有最爲嚴格的制定和修改程序。
2.下列對法所作的分類中，以法的創制方式和發佈形式爲依據進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.一般法和特別法
【答案】A
【解析】成文法和不成文法是根據法的創制方式和發佈形式所作的分類。
3.王某租賃張某一套住房，租賃期間爲2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據民事訴訟法律制度關於訴訟時效的規定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是( )。
A.2010年6月30日之前
B.2010年12月31日之前
C.2011年6月30日之前
D.2011年12月31日之前
【答案】A
【解析】延付或者拒付租金適用1年的訴訟時效期間，自知道或者應當知道權利被侵害時起計算;在本題中，租金到期日爲2009年6月30日，王某一直未房租，張某也未催要(無中斷事由)，訴訟時效期間爲自2009年6月30日至2010年6月30日。
4.下列各項中，屬於行政責任的是( )。
A.停止侵害
B.罰款
C.返還財產
D.支付違約金
【答案】B
【解析】(1)選項ACD屬於民事責任;(2)選項B屬於行政責任。
5.孫某與甲公司簽訂了爲期3年的勞動合同，月工資1 200元(當地最低月工資標準爲800元)。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低於原工資標準續訂勞動合同意向。甲公司應向孫某支付的經濟補償金額爲( )元。
A.800
B.1 200
C.2 400
D.3 600
【答案】D
【解析】(1)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續訂勞動合同，勞動者不同意續訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的，應當支付經濟補償金;(2)經濟補償金=勞動合同解除或終止前勞動者在本單位的工作年限×每工作一年應得的經濟補償;(3)在本題中，勞動合同期滿時，甲公司未向孫某提出以不低於原工資標準續訂勞動合同意向，應當支付經濟補償金，甲公司應支付的經濟補償金=3×1200=3600(元)。(因固定期限勞動合同終止應支付經濟補償金的情形下，工作年限自用工之日起計算，最早計算至2008年1月1日，但是本題沒有交待勞動合同存續時間，按照發生在2008年1月1日之後的情況處理即可)。
6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關係的起始時間是( )。
A.2011年3月1日
B.2011年3月10日
C.2011年3月15日
D.2011年4月10日
【答案】B
【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關係自用工之日起建立;在本題中，勞動合同簽訂於2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗，勞動關係自2011年3月10日起建立。
7.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是( )。
A.試用期用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.無固定期限用工
【答案】B
【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。
8.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，不免徵營業稅的是( )。
A.託兒所提供育養服務
B.農場提供農田灌溉業務
C.文化館出租房屋業務
D.保險公司爲種植業提供保險業務
【答案】C
【解析】選項ABD均屬於營業稅免稅項目;選項C應按“服務業——租賃業”稅目繳納營業稅。
(根據2015年教材該知識點已變化)9.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬於營業稅徵稅範圍的是( )。
A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動電話並提供相關電信服務
【答案】D
【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務均屬於增值稅徵稅範圍;(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，併爲客戶提供有關的電信勞務服務的，徵收營業稅。
(根據2015年教材該知識點已變化)10.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”稅目徵稅的是( )。
A.旅遊公司從事景區內索道運輸業務
B.金融企業從事融資租賃業務
C.郵政局從事傳遞函件業務
D.文化公司從事字畫展覽業務
【答案】A
【解析】(1)選項A：單位和個人在旅遊景區經營索道、旅遊遊船、觀光電梯、觀光電車、景區環保客運車取得的收入按“服務業——旅遊業”稅目徵收營業稅;(2)選項B屬於“金融保險業”稅目徵稅範圍;(3)選項C屬於“郵電通信業”稅目徵稅範圍;選項D屬於“文化體育業”稅目徵稅範圍。
(根據2015年教材該知識點已變化)11.某租賃公司提供租賃業勞務，採取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間爲( )。
A.合同簽訂的當天
B.合同確定的付款日期當天
C.收到預收款的當天
D.租賃業勞務完成的當天
【答案】C
【解析】納稅人提供租賃業勞務，採取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間爲收到預收款的當天。
12.某建築公司承包一項建築工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建築業適用的營業稅稅率爲3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額爲( )萬元。
A.120×3%=3.6
B.(120+8) ×3%=3.84
C.(120+8+5) ×3%=3.99
D.(120+8+5-46-28) ×3%=1.77
【答案】C
【解析】一般情況下，建築業的營業額爲建築安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅);在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應視爲價外費用，併入營業額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當月應繳納的營業稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
13.根據個人所得稅法律制度的規定，下列從事非僱傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
【答案】D
【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。
14.作家馬某2010年12月從某電視劇製作中心取得劇本使用費50 000元。關於馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅
B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅
C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅
D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅
【答案】D
【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。
15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在貧獎現場鄭某直接向某大學圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率爲20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額爲( )元。
A.0
B.1 600
C.1 800
D.2 400
【答案】D
【解析】鄭某應納稅額=12000×20%=2400(直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除)。
16.周某向謝某借款80萬元後，後因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率爲3%。關於此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是( )。
A.周某應繳納契稅3萬元
B.周某應繳納契稅2.4萬元
C.謝某應繳納契稅2.7萬元
D.謝某應繳納契稅0.3萬元
【答案】C
【解析】(1)房屋權屬抵債屬於轉讓房屋權屬，應視同房屋買賣繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人;(3)在本題中，謝某是房屋權屬承受人，應納契稅稅額=90×3%=2.7(萬元)。
17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不徵收印花稅的是( )。
A.工商營業執照
B.房屋產權證
C.土地使用證
D.稅務登記證
【答案】D
【解析】應當繳納印花稅的權利、許可證照包括：房屋產權證(選項B)、工商營業執照(選項A)、商標註冊證、專利證、土地使用權證(選項C)，不包括稅務登記證(選項D)。
18.某礦業公司開採銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計證，則該公司計徵資源稅的課稅數量是( )。
A.實際產量
B.發貨數量
C.計劃產量
D.銷售數量
【答案】D
【解析】納稅人開採或者生產應稅產品銷售的，是以“銷售數量”爲資源稅課稅數量。
19.根據稅收徵收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是( )。
A.自領取稅務登記證件之日起15日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取稅務登記證件之日起60日內
D.自領取稅務登記證件之日起180日內
【答案】A
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
20.基餐飲公司2010年8月應繳納營業稅60 000元，城市維護建設稅4 200元。該公司在規定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納並加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關覈定該公司營業稅和城市維護稅均以1個月爲一個納稅期;從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是( )元。
A.60 000×0.5‰×15=450
B.(60 000+4 200)×0.5‰×15=481.5
C.60 000×0.5‰×30=900
D.(60 000+4 200)×0.5‰×30=963
【答案】B
【解析】(1)納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，並從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時間，爲法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止;(3)納稅人以一個月爲一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;(4)在本題中，8月份的營業稅、城建稅應當最晚於9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期爲9月30日，滯納天數爲15天，應納滯金=(6000+4200)×0.05%×15=481.5(元)。
21.某票據的出票日期爲“2011年3月15日”，其規範寫法是( )。
A.貳零壹壹年零叄月壹拾伍日
B.貳零壹壹年叄月壹拾伍日
C.貳零壹壹年零叄月拾伍日
D.貳零壹壹年叄月拾伍日
【答案】B
【解析】爲防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月爲壹、貳和壹拾的，日爲壹至玖和壹拾、貳拾、叄拾的，應在其前加“零”;日爲拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。在本題中，2011年3月15日規範寫法爲貳零壹壹年叄月壹拾伍日。
22.甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行爲該賬戶辦理付款業務的起始時間是( )。
A.正式開立該賬戶之日起
B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起
C.正式開立該賬戶之日起3個工作日後
D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日後
【答案】C
【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日後，方可使用該賬戶辦理付款業務。
23.根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是( )。
A.人民幣卡與外幣卡
B.單位卡與個人卡
C.信用卡與借記卡
D.磁條卡與芯片卡
【答案】C
【解析】(1)選項A是按幣種不同所作的分類;(2)選項B是按發行對象不同所作的分類;(3)選項D是按信息載體不同所作的分類。
24.甲公司持有一張商業匯票，到期委託開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是( )。
A.付款請求權
B.利益返還請求權
C.票據迫索權
D.票據返還請求權
【答案】A
【解析】付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利;在本題中，持票人甲公司委託其開戶銀行向“承兌人”收取票款，行使的是付款請求權。
