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【單項選擇題】2014年9月30日，某企業銀行存款日記賬賬面餘額爲216萬元，收到銀行對賬單的餘額爲212.3萬元，經逐筆覈對，該企業存在以下記賬差錯及未達賬項，從銀行提取現金6.9萬元，會計人員誤記爲9.6萬元;銀行爲企業代付電話費6.4萬元，但企業未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調節後的銀行存款餘額爲( )萬元。
A.225.1
B.218.7
C.205.9
D.212.3
【正確答案】D
【答案解析】銀行對賬單不存在記賬差錯和未達賬項，因此銀行對賬單的`餘額212.3萬元即爲調節後的銀行存款餘額。如果從企業銀行存款日記賬出發，那麼調節後的銀行存款餘額=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(萬元)。選項D正確。
【單項選擇題】下列各項中，不屬於其他貨幣資金的是( )。
A.銀行匯票存款
B.銀行本票存款
C.信用卡存款
D.銀行承兌匯票
【正確答案】D
【答案解析】選項D，銀行承兌匯票屬於商業匯票，屬於應收、應付票據覈算範圍，不屬於其他貨幣資金。
