一、單項選擇題(共10題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、下列關於個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是( )。
A.企業發生的職工教育經費、職工福利費扣除比例分別是2%、14%
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.個人獨資企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，全部視爲投資者及其家庭的資產，不得稅前扣除折舊
D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除
2、下列涉稅會計分錄，使用不正確的是( )。
A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記 “應交稅費——應交個人所得稅”
B.納稅人當月多預繳了增值稅，應當根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”
C.企業按規定應繳的印花稅金，應借記“管理費用”，貸記“銀行存款”
D.增值稅欠稅稅額大於期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，紅字貸記“應交稅費——未交增值稅”科目
3、下列有關消費稅徵稅規定的表述，正確的是( )。
A.捲菸批發環節，按銷售金額的5%徵收消費稅從價稅，同時，按每箱150元徵收從量稅
B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計徵消費稅
C.對既作價隨同從價計徵消費稅的應稅消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規定的期限內不予退還的，均應併入應稅消費品的銷售額徵收消費稅
D.收取的應稅消費品包裝物押金具有保證金性質，所以不徵收消費稅
4、從服務的內容來分，不屬於涉稅服務業務的是( )。
A.稅務諮詢類服務
B.申報準備類服務
C.訴訟諮詢類服務
D.涉稅代理類服務
5、某軟件生產企業爲居民企業，2013年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經費支出5萬元，取得工會經費收入專用收據，2013年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
6、以下納稅人發生的情形中，需要註銷稅務登記的是( )。
A.甲企業股東變動，法定代表人由王芳換爲李然
B.乙商貿企業的經營範圍增加家電、電子產品
C.由於經濟效益良好，丙企業的股東決定追加投資，從500萬元增資爲700萬元
D.丁企業由於經營範圍擴大，總機構從江蘇遷至上海
7、下列關於稅務行政複議聽證的說法不正確的是( )。
A.第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行
B.行政複議聽證人員不得少於2人
C.行政複議聽證筆錄是行政複議機構審理案件的唯一依據
D.涉及國家祕密、商業祕密和個人隱私的案件不公開進行聽證
8、大明稅務師事務所、註冊稅務師李某接受興隆公司委託，從事年度所得稅彙算清繳納稅申報的鑑證，在執業期間，下列事項符合相關法律、法規規定的是( )。
A.購買了興隆公司1000股股票
B.雙方約定，對本所已經按稅法規定編制的所得稅申報表重新調整，對少納稅款可以按30%的比例提成
C.要求興隆公司提供10萬元的贊助，以解決稅務所辦公經費不足問題
D.要求興隆公司提供有關會計、經營等涉稅資料，不得有所隱瞞
9、下列涉稅會計分錄，使用不正確的是( )。
A.“應交稅費”科目覈算範圍不包括印花稅、耕地佔用稅和車輛購置稅
B.納稅人收購未稅礦產品，按代扣代繳的資源稅，借記“材料採購”等科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目
C.企業繳納的保險保障基金，應借記“應交稅費——應交保險保障基金”，貸記“銀行存款”
D.企業代扣代繳的個人所得稅，不通過“應交稅費——應交個人所得稅”科目覈算
10、註冊稅務師李平在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是( )。
A.將超過貸款期限加收的罰息作爲利息支出在房地產開發費用中扣除
B.企業開發住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借人，財務上爲簡便覈算，將利息按借款單位覈算，在計算房地產開發費用時，採用了“房地產開發費用=(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算
C.企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建築安裝工程費計入其中
D.將未計入房價的代收費用作爲扣除項目，但未作爲收入計稅
二、多項選擇題(共10題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
11、 下列對稅法規定的理解正確的有( )。
A.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯屬於增值稅一般納稅人納稅申報的必報資料
B.在中國境內未設立機構場所的非居民企業在中國境內取得的租金以收入全額爲企業所得稅的應納稅所得額
C.金融機構買賣金銀的行爲應徵收營業稅
D.以進口葡萄酒爲原料連續生產葡萄酒的納稅人，憑《海關進口消費稅專用繳款書》抵減進口環節已納消費稅
E.對內資企業，其“應交稅費一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”科目的發生額均應作爲計提城建稅的基數
12、 下列憑證中，無需繳納印花稅的有( )。
