強化考試題一:
1、關於計算個人所得稅時可扣除的財產原值,下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品,原值爲該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品,原值爲拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費
C.拍賣祖傳的藏品,原值爲該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫,原值爲該物品拍賣時的公允價值
【正確答案】B
2、某生產企業與運輸公司簽訂一份合同,載明運輸貨物金額150萬元,運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正確答案】C
3、某公民2007年7月買進某公司債券20000份,每份買價8元,共支付手續費800元,2012年11月份賣出10000份,每份賣價8.3元,共支付手續費415元,12月末債券到期,該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個人所得稅( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
4、根據個人所得稅法的有關規定,下列說法正確的是( )。
A.個人獨資企業的投資者以企業資本金爲本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出,依照利息、股息、紅利所得項目徵稅
B.納稅人在廣告設計中提供名義、形象取得所得,按“特許權使用費”項目計算納稅
C.非專利技術使用權讓渡給他人使用按“財產租賃所得”繳納個人所得稅
D.實行查賬徵稅方式的個人獨資企業和合夥企業改爲覈定徵稅方式後,在查賬徵稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分,不得再繼續彌補
【正確答案】D
5、中國公民方某爲某出版社專業作家,月工資3500元,2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說,支付稿費4000元,同月方某從電視劇製作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個人所得稅( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正確答案】D
6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋,售價500萬元,房屋原值450萬元,現在修建同樣的房屋需700萬元,該房屋現爲六成新,轉讓時繳納了各種稅費30萬元。應繳納的土地增值稅是( )萬元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正確答案】B
7、某市房地產開發公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司爲取得土地使用權所支付的土地地價款爲250萬元,按國家規定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產開發成本爲200萬元,該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息,該項目所在省政府規定計徵土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅爲( )萬元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
【正確答案】A
8、根據土地增值稅的有關規定,以下說法中正確的是( )。
A.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行爲課稅,轉讓非國有土地和出讓國有土地的行爲均不徵稅
B.對於省級以上人民政府(包括省級)要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用,可以根據代收費用是否計入房價和是否作爲收入,確定能否扣除
C.對於非房地產?發企業,可以按照地價款和房地產開發成本之和加計扣除20%
D.土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行爲,屬於土地增值稅的徵稅範圍
【正確答案】A
9、納稅人簽訂應稅合同,就發生了應稅經濟行爲,必須依法貼花,履行完稅手續,這體現了印花稅的( )性質。
A.所得稅
B.財產稅
C.商品勞務稅
D.行爲稅
【正確答案】D
10、關於個人所得稅的相關規定,下列表述正確的是( )。
A.個人對企事業單位承包、承租經營後,工商登記改變爲個體工商戶的,應徵收企業所得稅,再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅
B.個人轉讓自用三年以上離婚析產房屋所取得的收入,免徵個人所得稅
C.個人因離婚辦理房屋產權過戶手續,按照財產轉讓所得徵收個人所得稅
D.個人轉讓離婚析產房屋所得允許扣除的財產原值爲房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例
【正確答案】D
11、企業固定資產可以按照其價值和使用情況,確定採用某一方法計提折舊,它所依據的會計覈算前提是()。
A.會計主體
B.持續經營
C.會計分期
D.貨幣計量
【答案】B
【解析】企業對於它所有的機器設備.廠房等固定資產,只有在持續經營的前提下,纔可以在機器設備的'使用年限內,按照其價值和使用情況,確定採用某一折舊方法計提折舊。
12、將一個會計主體持續的生產經營活動劃分爲若干個相等的會計期間的會計假設是指()。
A.持續經營
B.會計年度
C.會計分期
D.會計主體
【答案】C
【解析】會計分期是指在企業持續不斷的經營過程中,人爲地劃分一個個間距相等.首尾相接的會計期間,以便確定每個會計期間的收入.費用和盈虧,確定該會計期間期初.期末的資產.負債和所有者權益的數量,並據以結算賬目和編制財務報表。
13、下列各項關於乙公司變更記賬本位幣會計處理的表述中,正確的是()。
A.記賬本位幣變更日負債和所有者權益項目按照歷史匯率折算爲變更後的記賬本位幣
B.記賬本位幣變更日資產項目按照當日的即期匯率折算爲變更後的記賬本位幣
C.記賬本位幣變更當年年初至變更日的利潤表項目按照交易發生日的即期匯率折算爲變更後的記賬本位幣
D.記賬本位幣變更當年年初至變更日的現金流量表項目按照與交易發生日即期匯率近似的匯率折算爲變更後的記賬本位幣
【答案】B
【解析】企業變更記賬本位幣,應當採用變更當日即期匯率將所有項目折算爲變更後的記賬本位幣,折算後的金額作爲新記賬本位幣的歷史成本。
14、某企業的總資產報酬率爲20%,若產權比率爲1,則淨資產收益率爲()。
A.15%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】D
【解析】淨資產收益率=總資產報酬率×權益乘數=總資產報酬率×(1+產權比率)=20%×(1+1)=40%。
15、某公司根據現金持有量的存貨模型確定的最佳現金持有量爲100000元,有價證券的年利率爲10%。在最佳現金持有量下,該公司與現金持有量相關的現金使用總成本爲( )元。
A.5000
B.10000
C.15000
D.20000
【答案】B
【解析】現金持有量的存貨模型下,與現金持有量相關的現金使用總成本=交易成本+機會成本,達到最佳現金持有量時,機會成本=交易成本,即與現金持有量相關的現金使用總成本=2×機會成本,本題中,持有現金的機會成本率爲10%,最佳現金持有量下,持有現金的機會成本=(100000/2)×10%=5000(元),與現金持有量相關的現金使用總成本=2×5000=10000(元)。
16、“現金浮游量”是指( )。
A.期末企業賬面“銀行存款”與銀行賬戶餘額的差額
B.從企業開出支票至銀行將款項劃出企業賬戶,這段時間的現金佔用
C.銀行收到支票劃入企業賬戶的這段時間的現金佔用
D.企業已收銀行未收的現金差額
【答案】B
【解析】從企業開出的支票,收票人收到支票並存入銀行,至銀行將款項劃出企業賬戶,中間需要一段時間,現金在這段時間的佔用,稱爲現金浮游量。
17、以下關於付款管理的方法中,錯誤的是( )。
A.使用現金浮游量
B.推遲應付款的支付
C.支票代替匯票
D.改進員工工資支付模式
【答案】C
【解析】現金支出管理的主要任務是儘可能延緩現金的支出時間。匯票分爲商業承兌匯票和銀行承兌匯票,與支票不同的是,承兌匯票並不是見票即付。匯票代替支票這一方式的優點是推遲了企業調入資金支付匯票的實際所需時間。
18、某企業預計年銷售收入爲3600萬元,向客戶提供的信用條件爲(2/10,N/30),估計40%的客戶會享受現金折扣,其餘客戶會在信用期滿時付款,假設企業資金的機會成本率爲10%,一年按360天計算,則該企業應收賬款的機會成本爲( )萬元。
A.10
B.18
C.22
D.24
【答案】C
【解析】應收賬款平均收賬時間=10×40%+30×(1-40%)=22(天),應收賬款機會成本=3600/360×22×10%=22(萬元)。