一、單項選擇題
1、【正確答案】 D
【答案解析】 根據經濟訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經濟訂貨批量無關、單位存貨持有費率與經濟訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費用與經濟訂貨批量成正方向變動。
2、【正確答案】 D
【答案解析】 無追索權保理是指保理商將銷售合同完全買斷，並承擔全部的收款風險。
3、【正確答案】 D
【答案解析】 應收賬款的監控方法有四種：應收賬款週轉天數分析、賬齡分析表、應收賬款賬戶餘額的模式、ABC分析法。
4、【正確答案】 A
【答案解析】 取得成本=訂貨成本+購置成本，因此選項A的表述不正確。
5、【正確答案】 C
【答案解析】 營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有靈活多樣性;(2)營運資金的數量具有波動性;(3)營運資金的週轉具有短期性;(4)營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。
6、【正確答案】 C
【答案解析】 營運資本=流動資產總額-流動負債總額
7、【正確答案】 C
【答案解析】 期限匹配融資策略的特點：長期融資=非流動資產+永久性流動資產、短期融資=波動性流動資產，收益和風險居中;保守融資策略的特點：長期融資>(非流動資產+永久性流動資產)、短期融資<波動性流動資產，收益和風險較低;激進融資策略的特點：長期融資<(非流動資產+永久性流動資產)、短期融資>波動性流動資產，收益和風險較高。
8、【正確答案】 B
【答案解析】 採用ABC法對存貨進行控制時應重點控制A類存貨，A類存貨屬於金額較多，品種數量較少的存貨。
9、【正確答案】 D
【答案解析】 應收賬款平均收賬期
=10×20%+30×80%=26(天)
應收賬款佔用資金的應計利息
=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)
10、【正確答案】 C
【答案解析】 實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的'年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。
二、多項選擇題
1、【正確答案】 ABD
【答案解析】 商業信用籌資的優點：(1)商業信用容易獲得;(2)企業有較大的機動權;(3)企業一般不用提供擔保。
商業信用籌資的缺點：(1)商業信用籌資成本高;(2)容易惡化企業的信用水平;(3)受外部環境影響較大。
2、【正確答案】 CD
【答案解析】 短期融資券發行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公衆發行和交易。所以選項A的說法不正確;發行短期融資券的條件比較嚴格，必須是具備一定信用等級的實力強的企業，才能發行短期融資券籌資，所以選項B的說法不正確;相對於發行公司債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法正確;相對於短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數額比較大，所以選項D的說法正確。
3、【正確答案】 BC
【答案解析】 一般說來，收賬的花費越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，要在收賬費用和減少壞賬損失之間做出權衡。
4、【正確答案】 BCD
【答案解析】 資產的流動性越強，盈利能力越弱，所以，流動資產的收益性要低於非流動資產，即流動資產不可能具有收益高的特點，所以選項A的說法不正確。
5、【正確答案】 BD
【答案解析】 該企業波動性流動資產=100-30=70萬元，大於短期融資50萬元，所以該企業採取的是保守融資策略，這種類型的融資策略收益和風險均較低。
6、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 5C信用評價系統具體包括品質、能力、資本、抵押、條件。
7、【正確答案】 ABD
【答案解析】 商業信用籌資的優點：(1)商業信用容易獲得;(2)企業有較大的機動權;(3)企業一般不用提供擔保。
商業信用籌資的缺點：(1)商業信用籌資成本高;(2)容易惡化企業的信用水平;(3)受外部環境影響較大。
8、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考覈存貨經濟訂貨模型下，成本和訂貨批量的關係。相關訂貨費用=(存貨每期需求量/每次訂貨批量)×每次訂貨費用，選項C正確;相關儲存成本=(每次訂貨批量/2)×單位存貨每期儲存成本，選項B正確;選項B、C都正確，則選項A也正確;由於相關儲存成本與相關訂貨費用相等時，存貨相關總成本最低，所以能使兩者相等的採購批量爲經濟訂貨批量，因此選項D正確。
9、【正確答案】 ABD
【答案解析】 現金的週轉過程主要涉及以下三個方面：(1)存貨週轉期，是指企業對原材料進行加工最終轉變爲產成品並將之賣出所需要的時間;(2)應收賬款週轉期，是指產品賣出後到收到顧客支付的貨款所需要的時間;(3)應付賬款週轉期，是指從收到尚未付款的材料開始到現金支出之間所用的時間。
10、【正確答案】 ABD
【答案解析】 集團企業資金集中管理的模式包括：(1)統收統支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結算中心模式;(4)內部銀行模式;(5)財務公司模式。
三、判斷題
1、【正確答案】 錯
【答案解析】 如果企業執行的信用標準過於嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，因此會限制企業的銷售機會，賒銷額降低了，應收賬款也會降低，所以機會成本也隨之降低，本題說法錯誤。
2、【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考覈短期借款利息的支付方式。貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期再償還全部本金的一種計息方法。所以，原題中的“償還全部本息”的說法不正確。
3、【正確答案】 錯
【答案解析】 存貨經濟訂貨批量基本模型中，經濟訂貨批量是能使變動訂貨成本與變動儲存成本相等的訂貨批量。進貨成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本，儲存總成本=變動儲存成本+固定儲存成本，所以該命題說法錯誤。
4、【正確答案】 對
【答案解析】 應收賬款的功能包括兩方面：一是增加銷售功能;二是減少存貨功能。
5、【正確答案】 錯
【答案解析】 在隨機模型中，當現金餘額達到上限時，將部分現金轉換爲有價證券;當現金餘額下降到下限時，則賣出部分證券。
四、計算分析題
【正確答案】 (1)以日爲基礎計算的現金機會成本(有價證券日利率)=9%÷360=0.025%
最低控制線L=1000(元)
最高控制線H=3R-2L=3×5579-2×1000=14737(元)
(2)由於20000元大於最高控制線14737元，此時應當購買有價證券，購買的金額=20000-5579=14421(元
