1.下列參與審計的人員中，不屬於註冊會計師的專家的是()
A.對保險合同進行精算的會計師事務所精算部門人員
C.對與企業重組相關的複雜稅務問題進行分析的會計師事務所稅務部門人員
D.就複雜會計問題提供建議的會計師事務所技術部門人員
2.下列有關審計證據的說法中，正確的是()
A.外部證據與內部證據矛盾時，注會會計師應當採用外部證據
B.審計證據不包括會計師事務所接受與保持客戶或業務時實施質量控制程序獲取的信息
C.註冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取的信息的有用性之間的關係
D.註冊會計師無需鑑定作爲審計證據的文件記錄的真僞
3.下列與會計估計審計相關的程序中，註冊會計師應當在風險評估階段實施的是()
A.確定管理層是否恰當運用與會計估計相關的財務報告編制基礎
B.複覈上期財務報表中會計估計的結果
C.評價會計估計的合理性
D.確定管理層做出會計估計的方法是否恰當
4.下列各項中，註冊會計師評價內部審計的客觀性時通常不需要考慮的是()
A.內部審計人員是否不承擔任何互相沖突的責任
B.被審計單位是否存在有關內部審計人員培訓的既定政策
C.管理層是否根據內部審計的建議採取行動
D.治理層是否監督與內部審計相關的人事決策
5.下列有關書面聲明的說法中，正確的.是()。
A.書面聲明的日期應當和審計報告日在同一天，且應當涵蓋審計報告針對的所有財務報表期間
B.管理層已提供可靠書面聲明的事實，影響註冊會計師管理層責任履行情況或具體審計程序的性質
C.如果書面聲明與其他審計證據不一致，註冊會計師應當要求管理層修改書面聲明
D.如果對管理層的誠信產生了重大疑慮，以至於認爲其做出的書面聲明不可靠，註冊會計師應該出具無法表示意見審計報告
6.下列有關存貨監盤的說法中，正確的是()
A.註冊會計師主要用採取觀察程序實施存貨監盤
B.註冊會計師在實施存貨監盤過程中不應協助被審計單位的盤點工作
C.由於不可預見的情況而導致無法在預定日期實施存貨監盤，註冊會計師可以實施替代
D.註冊會計師實施存貨監盤通常可以確定存貨的所有權
7.下列抽樣方法中，適用於控制測試的是()
A.變量抽樣
B.PPS抽樣
C.屬性抽樣
D.差額估計抽樣
8.下列有關職業懷疑的說法中，錯誤的是()
A.職業懷疑與所有職業道德基本原則密切相關
B.職業懷疑是保證審計質量的關鍵要素
C.保持職業懷疑可以提高審計程序設計和執行的有效性
D.職業懷疑要求註冊會計師質疑相互矛盾的證據的可靠性
9.下列有關審計證據充分性的說法中，錯誤的是()
A.初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據可能越少
B.計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據可能越多
C.審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少
D.評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據可能越多
10.下列有關在審計報告中提及相關人員的說法中，錯誤的是()
A.如果上期財務報表已由前任註冊會計師審計，註冊會計師不應發表無保留意見。
B.註冊會計師不應在無保留意見的審計報告中提及專家的相關工作，除非法律法規另有規定
C.註冊會計師對集團財務報表出具的審計報告不應提及組成部分註冊會計師
D.註冊會計師不應在無保留意見的審計報告中提及服務機構註冊會計師的相關工作。
11.下列前後任註冊會計師溝通的說法中，錯誤的是()
A.接受委託前的溝通是必要的審計程序，接受委託後的溝通不是必要的審計程序
B.如果被審計單位不同意前任註冊會計師對後任註冊會計師的詢問做出答覆，後任註冊會計師應當拒絕接受委託。
C.接受委託後，如果需要查閱前任註冊會計師的審計工作底稿，後任註冊會計師審計單位同意
D.當會計師事務所通過投標方式承接審計業務時，前任註冊會計師無須對所有審計事務所進行答覆
參考答案
1【參考答案】D
【考點解析】選項ABC屬於註冊會計師的專家，選項D沒有逃出會計的圈子，不屬於註冊會計師的專家，作對此道題目，需要針對專家的定義進行準確把握，具體參考教材P331。
2【參考答案】C
【考點解析】選項A，產生矛盾，首先應查明原因，之後再確定採用哪個審計證據，選項B，審計證據包括會計師事務所接受與保持客戶或業務時實施質量控制程序獲取的信息，選項D，審計工作通常不涉及鑑定文件記錄的真僞，註冊會計師也不是鑑定文件記錄真僞的專家，但應當考慮用作審計證據的信息的可靠性。
3【參考答案】B
【考點解析】參考教材P358倒數第5段，註冊會計師應當複覈上期財務報表中會計估計的結果，其他三個選項均是風險應對階段實施的。
4【參考答案】B
【考點解析】內部審計應當具有與其履行職責相應的組織地位，選項D需要考慮，內部審計最理想的狀態是內部審計不負有任何執行責任，選項A需要考慮，註冊會計師還應當關注被審計單位的治理層和管理層是否重視內部審計的意見和建議，是否建立有關內部審計意見的反饋機制，內部審計意見是否能夠得以落實，選項C需要考慮，所以選項B正確。
5【參考答案】D
【考點解析】選項A，書面聲明的日期不一定與審計報告爲同一天，書面聲明的日期不能晚於審計報告日，選項B，儘管書面聲明提供了必要的審計證據，但是其本身並不爲所涉及的任何事項提供充分、適當的審計證據，而且管理層已提供可靠書面聲明的事實，並不影響註冊會計師就管理層責任履行情況或具體認定獲取的其他審計證據的性質和範圍，參考教材p402，選項C，首先應該調查原因，之後再確定修改哪類審計證據。
6【參考答案】B
【考點解析】選項A，存貨監盤程序不只觀察程序一種，具體參考教材P261倒數第三段至教材P263中的介紹，選項C，如果由於不可預見的情況無法在存貨盤點現場實施監盤，註冊會計師應當另擇日期實施監盤，並對間隔期內發生的交易實施審計程序，參考教材P265，選項D，存貨監盤主要驗證存貨的存在認定和完整性認定，存貨監盤本身並不足以提供註冊會計師確定存貨的所有權，註冊會計師可能需要執行其他實質性審計程序以應對所有權認定的相關風險，參考教材P258。
7【參考答案】C
【考點解析】選項ABD屬於統計抽樣在細節測試中的應用。
8【參考答案】A
【考點解析】職業懷疑與保持客觀和公正、獨立性兩項職業道德基本原則密切相關，參考教材P14.
9【參考答案】A
【考點解析】選項A，評估的控制風險越低，說明預期信賴內部控制，則通過實施控制測試獲取的審計證據可能越多。
10【參考答案】A
【考點解析】如果上期財務報表已經由前任註冊會計師審計，註冊會計師在審計報告中可以提及前任註冊會計師對對應數據出具的審計報告，參考教材P438.
11【參考答案】B
【考點解析】選項B，應該考慮是否接受委託，而不是一定拒絕接受委託。
