一、單項選擇題
1. AS公司2010年1月取得一項無形資產，成本爲160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視爲使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。但稅法規定按10年的期限攤銷。(年末不存在減值跡象)則2010年12月31日產生的暫時性差異爲()。
A.無暫時性差異
B.可抵扣暫時性差異16萬元
C.應納稅暫時性差異16 萬元
D.可抵扣暫時性差異144萬元
2. A公司在開始正常生產經營活動之前發生了600萬元的籌建費用，在發生時已計入當期損益，假設稅法規定，企業在籌建期間發生的費用，允許在開始正常生產經營活動之後3年內分期計入應納稅所得額。假定企業在20×9年開始正常生產經營活動，當期稅前扣除了200萬元，那麼該項費用支出在20×9年末的計稅基礎爲()萬元。
A.0
B.400
C.100
D.500
3. 某企業20×1年因債務擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發生在關聯方之間，擔保方並未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那麼20×1年末該項預計負債的計稅基礎爲()萬元。
A.600
B.0
C.300
D.無法確定
4. 下列交易或事項中，其計稅基礎不等於賬面價值的是()。
A.企業因銷售商品提供售後服務等原因於當期確認了100萬元的預計負債
B.企業爲關聯方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元
C.企業當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計1 000萬元。按照稅法規定可以於當期扣除的部分爲800萬元
D.稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
5. 按照《企業會計準則第18號——所得稅》的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不得確認遞延所得稅的是()。
A.採用公允價值模式計量的投資性房地產
B.期末按公允價值調增可供出售金融資產的賬面價值
C.因非同一控制下的企業合併初始確認的商譽
D.企業因銷售商品提供售後服務確認的預計負債
6. 某企業採用資產負債表債務法覈算所得稅，上期適用的所得稅稅率爲15%，“遞延所得稅資產”科目的借方餘額爲540萬元，本期適用的所得稅稅率爲33%，本期計提無形資產減值準備3 720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備於本期轉回720萬元，本期“遞延所得稅資產”科目的發生額爲()萬元(不考慮除減值準備外的其他暫時性差異)。
A.貸方1 530
B.借方1 638
C.借方2 178
D.貸方4 500
7. 甲公司2010年度因無標的物的虧損合同計提了“預計負債”，金額爲100萬元，假設此事項計提的預計負債在相關產品生產完成後可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產的餘額爲50萬元(均爲預計負債產生)，所得稅稅率爲25%。假定除此事項外再無其他納稅調整事項，則2010年12月31日遞延所得稅資產的餘額爲()。
A.借方17萬元
B.借方75萬元
C.貸方17萬元
D.借方33萬元
8. 甲公司2009年1月1日開業，2009年和2010年免徵企業所得稅，從2009年起，適用的所得稅稅率爲25%(預期稅率)，甲公司2009年開始計提折舊的一臺設備，2009年12月31日其賬面價值爲6 000元，計稅基礎爲8 000元，2010年12月31日，賬面價值爲3 600元，計稅基礎爲6 000元，假定資產負債表日有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額，用來抵扣可抵扣的暫時性差異，2010年應確認的遞延所得稅資產爲()元。
A.0
B.100(借方)
C.600(借方)
D.100(貸方)
9. 甲公司2007年末“遞延所得稅資產”科目的借方餘額爲72萬元(均爲固定資產後續計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率爲18%。假設2008年初適用所得稅稅率改爲33%。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2008年末固定資產的賬面價值爲6 000萬元，計稅基礎爲6 600萬元。則甲公司2008年“遞延所得稅資產”科目借方發生額爲()萬元。
A.108
B.126
C.198
D.231
10. A股份公司採用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。20×1年實現利潤總額500萬元，所得稅稅率爲25%，A公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初“預計負債——應付產品質量擔保費”餘額爲30萬元，當年提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。則A公司20×1年應交所得稅額爲()萬元。
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
11. 按照我國企業會計準則的規定，下列資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的是()。
A.因非同一控制下企業合併所產生的商譽
B.期末因公允價值變動調增可供出售金融資產賬面價值
C.企業自行研發新產品所形成的無形資產(非企業合併產生)，其賬面價值和計稅基礎之間的差額
D.企業以融資租賃方式租入的固定資產，其初始確認時賬面價值和計稅基礎之間的差額
12. 下列說法不正確的是()。
A.計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業合併和直接在所有者權益中確認的交易或事項產生的所得稅影響。與直接計入所有者權益的交易或者事項相關遞延所得稅，應當計入所有者權益
B.遞延所得稅是指按照企業會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對於原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的當期發生額，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項及企業合併的所得稅影響
C.企業在編制合併財務報表時，因抵消未實現內部銷售損益導致合併資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在納入合併範圍的企業按照適用稅法規定確定的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合併資產負債表中應確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，同時調整合並利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合併相關的遞延所得稅除外
D.企業在編制合併財務報表時，因抵消未實現內部銷售損益導致合併資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在納入合併範圍的企業按照適用稅法規定確定的計稅基礎之間產生暫時性差異的，只需在合併資產負債表中確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，同時調整合並利潤表中的所得稅費用即可
13. 甲公司採用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司20×1年度利潤總額爲4 000萬元，適用的所得稅稅率爲25%，從20×2年1月1日起，符合高新技術企業的條件，適用的所得稅稅率變更爲15%，20×1年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有
(1)本期計提國債利息收入500萬元
(2)年末持有的交易性金融資產公允價值上升1 500萬元
(3)年末持有的可供出售金融資產公允價值上升100萬元，假定20×1年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司20×1年確認的所得稅費用爲()萬元。
A.500
B.740
C.725
D.900
14. 假設20×2年初母公司將100萬元的存貨出售給子公司，出售價格爲150萬元，至期末子公司尚未對外售出。母、子公司的所得稅稅率均爲25%。則期末合併財務報表中應確認的遞延所得稅資產爲()萬元。
A.25
B.37.5
C.12.5
D.33
15. A公司自20×0年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，20×1年4月2日該項專利技術獲得成功並申請取得專利權。在研究開發過程中發生研究費用400萬元，開發支出900萬元(符合資本化條件)，按照稅法規定，A公司該研發項目所發生的支出中形成無形資產的部分，應按照無形資產成本的150%攤銷。會計和稅法使用年限爲5年，均採用年數總和法進行攤銷，淨殘值爲0。A 公司適用的所得稅稅率爲25%。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
<1>、20×1年末該項無形資產產生的計稅基礎和遞延所得稅分別爲()萬元。
A.1 012.5，84.38
B.900，84.38
C.1 012.5，0
D.0，168.75
<2>、假設20×2年A公司實現的利潤總額是2 000萬元，不考慮其他因素，企業的應交所得稅是()萬元。
A.500
B.468
C.468.13
D.568.13
16. 甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2 000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分爲可供出售金融資產，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值爲2 400萬元;2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值爲2 100萬元;甲公司適用的所得稅稅率爲25%。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
<1>、關於上述可供出售金融資產所得稅影響的表述中，不正確的是()。
A.可供出售金融資產持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額
B.可供出售金融資產持有期間的公允價值變動計算應交所得稅時不做納稅調整
C.可供出售金融資產在處置時取得價款與初始成本的差額應計入應納稅所得額
D.根據可供出售金融資產產生的暫時性差異確認的遞延所得稅，應當計入所得稅費用
<2>、2×11年，應確認的遞延所得稅負債爲()萬元。
A.-100
B.-75
C.70
D.100
