公司建議書6篇

在發展不斷提速的社會中，需要使用建議書的場合越來越多，建議書有利於推進工作或任務的順利開展。怎麼寫建議書才能避免踩雷呢？以下是小編爲大家整理的公司建議書6篇，僅供參考，歡迎大家閱讀。

1、各個部門的溝通要流暢，堅持高度的和諧。

建議改善的方法：加強各門門之間的感情的溝通，在不損壞各部門利益的基礎之上要使各個部門的小利益同公司的大利益相互和諧，使幾個目標和爲一齊，這樣我們的工作才能取得較大的提高。對於些工作文件政策之類的書面規定，必須要全面的落實，異常是銷售和財務部門要及時地聯繫。不要等到問題發生實在解決，那時不僅僅事倍功半，同時也會嚴重的影響進取性。

2、一切要以事實說話。

建議改善的方法：在我們的工作過程中，一切要以事實爲依據，根據現實問題反映出來的問題進行對症下藥，不僅僅要進行全面地瞭解，還要進行辯證的眼光看問題。對一些經常出現的問題要及時的溝通。沒有調查就沒有發言權，及時給你機會也不要信口開河，爲了發言而發言。我們做工作不是給領導看的，而是要有所收穫。不要拿着公司的資源給自我謀利益。

3、提高工作效率。

建議改善的方法：有些事情我們不能的幹一件說一件，好多事情是能夠歸結成一類的，要儘量歸結成一個制度或是流程，避免重複。比如我們對一些代理商的政策，我們銷售部門都執行好幾個月了，財務竟讓不明白該政策，弄得我們的信譽受到很大的打擊，我們的一些政策要及時地下發給各個部門，別再讓我們每次給代理商落實政策時都要經過好幾個領導的簽字，不僅僅代理商的進取性受到打擊，我們也跟着倒黴，代理商對我們的信譽不再信任，我們對公司的一些爭將不再進取了。這是很危險的，建議將公司的一些政策切實落實到各個部門避免此類情景再次發生。

目前公司的培訓工作還處在薄弱狀態，目前還存在如下問題：

1、 公司的管理人員的管理水平和能力，已經跟不上公司的發展節奏，急需提高管理人員的管理技能和水平；最終達到業績提升。

2、 公司沒有專職的培訓機構和培訓人員；

3、 門店員工、領班、店長的各項培訓沒有開展，內訓也沒有有效開展；

4、 各門店領班、店長都比較希望能獲得公司的培訓和學習機會，以提升管理能力，服務門店；

5、 目前公司的人才已經處在青黃不接狀態，潛在的管理人員埋沒在公司的員工隊伍中；

6、 沒有良好的培訓機制，員工在企業文化、制度、流程均處在摸索中，易造成工作影響；

所以目前公司建議採取的對策是：

1、 對新員工進行集中化的文化、制度、服務禮儀等初級培訓；

2、 定期集中對領班級的培訓和培養；

3、 建立幹部訓練營，建立講師隊伍，編制培訓課程，形成培訓基礎體系；

4、 建立專門的培訓機構，引進或選拔專業的培訓講師；

5、 定期對店長實行集中的訓練營式的培訓工作；

6、 建立報名選拔、晉升、考覈與培訓機制；

7、 形成公司內部技能、理念、心態、企業文化具有公司所需的培訓體系和培訓課程，並實行考覈上崗。

8、 在選拔中發現人才，在培訓中提升人才，在晉升的提升員工管理水平和能力； 目前存在的困難：

1、 培訓過程中的培訓效果問題，如要達到培訓效果，培訓週期要加長，成本費用將上升；

2、 培訓講師隊伍較少，需要挖掘人才，特別是營運方面的人才；

3、 培訓課程的編制需要大量的人力和精力和時間；

4、 營運手冊的編制需要大量的精力和時間；

5、 營運部的信任問題，主要是部門間的配合；

6、 無論怎樣

所以可以就先簡後繁，先建立簡單高效的人力培訓體系：

1、 所有新員工由人力資源部負責入職培訓；

2、 領班級培訓由人力資源部組織各部門進行定期培訓，培訓課件由人力資源部組織編制，講師由公司聘請，給予適當補貼。

3、 店長級培訓由公司組織外部培訓機構和內部高級管理人員進行黃輔軍校式的培訓，提升店長的管理水平。

4、 員工級的培訓逐步交由店長實施，由店長負責門店的總體的培訓工作；

我們建立的目標：

以培訓學校或培訓中心的形成以基層入職員工以學習公司制度和企業文化、基礎服務禮儀的入職培訓，以優秀員工實施基層管理人員的管理晉升培訓的中層管理人員的技能培訓，以店長、副經理爲級別的中高層管理人員的培訓；以服務技能提升的服務技能和流程的技能培訓爲主的培訓管理體系。

近年來，經濟型酒店取得了突飛猛進的發展，但經濟型酒店人才的培養卻遠遠不能滿足經濟型酒店市場發展的需要，經濟型酒店店長已成爲經濟型酒店最稀缺的人才之一。激烈的市場競爭加劇了經濟型酒店店長的需求，加快對經濟型酒店店長職業能力的培養是克服店長短缺的關鍵。

經濟型酒店定位於大衆消費羣體，以客房爲主要產品，價格低廉，提供有限服務，組織結構扁平化，崗位之間融合度大，多數通過連鎖經營來實現規模效益，服務與管理方面追求經濟性，資本運作成分高。經濟型酒店自身這些特點就要求店長具備市場營銷、品牌管理能力，能夠做出正確決策，善於進行溝通交流，協調應變等。因此，探索經濟型酒店店長職業能力培養對經濟型酒店的健康快速發展就具有舉足輕重的意義。

一、對經濟型酒店從業人員的建議

1、加強員工培訓，提高員工“方法能力”

加強基層員工方法能力的培養，並從中選拔優秀人才作爲店長的儲備人選。經濟型酒店可以利用自身的經濟實力，組建相關的培訓機構，多渠道全方位的培養員工的判斷決策能力、計劃組織能力、創造力等，使其能夠勝任將來的店長職務。例如，我國知名的如家經濟型酒店，已經建立了一套完善的人才培訓體系。首先，如家設立專門的管理培訓基地，通過定期培訓加強酒店員工之間的交流與學習；其次，如家制定管理人才儲備計劃，選拔優秀的管理培訓生，安排其進行爲期六個月的見習，然後到各分店做見習經理，跟隨學習；最後，如家經濟型酒店將培訓成績與工作績效相掛鉤，使酒店員工養成良好的學習習慣，形成持續而完整的酒店員工培訓網絡體系。通過強化優秀員工方法能力的培訓，爲他們將來走上店長崗位打下堅實基礎。

2、督促員工學習，增強員工專業能力

經濟型酒店精簡的組織結構對員工提出了更高的要求，一人多職，一專多能是員工的必備素質。過硬的專業能力是勝任店長這一職務的必要條件。因此，酒店應重視員工專業能力的培養，督促員工學習市場營銷、品牌管理、酒店質量管理、成本控制等方面的知識，提高員工在實際操作中運用專業知識和技能解決問題的能力。激勵員工既要成爲“專才”，更要成爲“通才”。

3、舉辦團體活動，拓展員工社會能力

員工之間和諧的人際關係有助於增強團隊凝聚力，提高工作效率。因此，經濟型酒店要重視拓展員工的社會能力。酒店內部可以舉行聯誼會、戶外拓展訓練等團體活動，提高員工交流溝通、團隊合作、協調應變的能力。在酒店內部營造一個溝通順暢、有效協作、迅速反應的環境氛圍。

二、對酒店管理專業教育的建議

1、進行酒店管理專業教育改革，重點培養學生方法能力

我國旅遊人才培養與市場脫節，旅遊人才建設與行業發展建設不適應、旅遊人才培養滯後於企業需求兩大問題日益突出。根據本研究結論，酒店管理專業可以有的放矢地進行教育改革。改變過去單一注重學生學歷教育和技能培養的狀況，轉而重視學生方法能力的培養，如可以通過經濟型酒店的經典案例討論，使學生在獨立思考或集體協作的狀態下提高其分析和解決經濟型酒店具體問題的能力。另外，學生角色扮演與情景模擬也是培養學生判斷決策能力、計劃組織能力、創新能力等的有效手段，可以讓學生模擬擔任店長角色，設置特定的酒店場景等來加強對店長崗位職能的瞭解。

2、培養專門的經濟型酒店管理人才，引導學生掌握紮實的專業能力 國內各大旅遊院校雖然加強了酒店管理專業人才的培養，但大多數都是爲高星級酒店“量身定做”，經濟型酒店人才的培養尚處於起步階段。由於經濟型酒店不同於高星級酒店及社會旅館，因此高校要針對經濟型酒店的特點，開設適宜經濟型酒店狀況的課程，完善課程體系，或是以專題講座的形式，開展經濟型酒店知識板塊的教學，爲經濟型酒店輸送專門人才。同時，高校要開設高級管理學、市場營銷學、成本控制等相關經濟類、管理類課程，豐富學生的知識儲備，使其具備過硬的專業能力。儘管高校培養的人才在短期內缺乏實踐經驗，但由於其能夠接受到系統化培養，掌握的知識理論功底紮實，因此從長遠看，將會很快勝任經濟型酒店店長這一職務。

三、對校企雙方合作的建議

1、建立實習實訓基地

加強經濟型酒店與高校的合作，通過校企聯合或建立實習基地的方式爲學生提供實習崗位，打破以往學生從實習到就業都只選擇星級酒店的做法。學生在經濟型酒店實習時，要實行輪崗制度，使其有機會接觸到不同的崗位。在基層崗位實習一段時間後，經濟型酒店要爲其提供“見習經理”、“店長助理”等較高層次的管理崗位，並對其進行鍼對性地教育與培訓，以豐富其實踐經驗。學生通過在經濟型酒店的見習、實習活動，能快速高效的培養其方法能力、專業能力、社會能力，爲早日走上店長崗位奠定良好基礎。

2、走產學研一體化道路

第一，鼓勵高校教師加強對經濟型酒店經營管理的課題研究，加強經濟型酒店相關理論領域師資隊伍建設，以高素質、高水平的專業教師指導學生方法能力、專業能力、社會能力的培養。第二，邀請經濟型酒店的管理人員參加高校專業建設指導委員會，使酒店管理專業在建設之初就能吸納酒店的用人要求和標準，這樣培養出來的學生能更快適應將來的酒店工作。第三，選拔優秀教師定期爲經濟型酒店員工舉行培訓活動，以科學專業的學術知識指導員工方法能力、專業能力、社會能力的提升。將高校教育、研究與企業發展緊密地結合在一起，走產學研一體化道路，實現企業和高校的雙贏。

尊敬的洪總您好：

我是集團的一名普通工人，在進入集團2年多的時間裏，讓我深深體會到了集團目前存在許多管理上的問題，也許這些問題只是我的個人理解，但是希望洪總您能再百忙之中抽出時間來聽一下一個普通員工的意見!

一.人事管理

這是集團管理最薄弱的環節. 首先。人事方面的缺點在於人員的引進與升遷缺乏制度，常憑個人好惡與私人關係決定一切，使無人情關係的優秀人才無法久留。

人才是企業最寶貴的資源。企業在運行和發展的過程中需要大量具備專業知識、綜合素質較高的人才，企業管理者需要不斷吸收、培養、塑造優秀的人才，爲我所用。

集團需要有專門的具備專業知識的人力資源管理人員，負責人才招聘。企業應設立人力資源管理員，管理人才招聘、培訓等事務。

一般來說，招聘人才需要四個步驟：

第一步，由部門負責人提出崗位需要的人才，以及標準，經人事專員評估，評估招聘的必要性，以及具體的人才標準;

第二步，由人事專員對應聘者進行測試，這個測試需要特定的方法和程序。;

第三步，部門負責人對經人事專員推薦的應聘者面試，主要考察其專業知識和技能，工作能力;

第四步，由總經理或者主管副總根據應聘者的綜合素質、集團發展要求和應聘者的發展潛力，確定最終的人選。

得人爲第一，在選擇人才的時候就一定要嚴格嚴謹，講求科學的方法和程序。得人之後，接下來就是合理使用人才。“人盡其才”，要讓每個人都在他適合的崗位上，也要讓每個崗位上都有一個適合它的人才。給每個人一個定期展示自己才能的機會，每個崗位也定期實行公開公正公平的競爭上崗。集團設立一定的制度，對人才獎懲分明，優勝劣汰。不但讓每個人所擁有的聰明才智得以完全發揮，而且還要讓每個人的潛能激發出來，得以發掘。使用人才的同時，注意不斷培養人才。鼓勵和敦促員工充實專業知識，去經歷各種事務和環境，積累經驗;提高道德水準，增強責任感。一方面，集團提供這樣的機會和並給予支持，另一方面，逐漸有意識的培養這種學習和競爭的氛圍。

其次，集團的管理層混亂複雜，簡單的一個生產部，就出現車間主任-主任助理-工段長-工段長助理(副段長)-班組長-副班長.

在這裏建議生產部的組織架構爲：生產經理、車間主任、段長，組長四階管理組織架構，這樣的管理組織是最合理、簡便、增值的。我們集團根本沒有必要設立助理，一個人能做的事情，分給幾個人來做。辦公室人員及管理人員與生產人員的比例遠遠不成正比，集團的利潤被極大的消耗。因此，必須精簡機構及人員，纔能有效的降低成本，爲集團創造效益。集團要向更精簡更有戰鬥力的組織機構發展纔是集團贏取利益及壯大的根本

再次，集團的裙帶關係太過明顯，管理層中有多少人沒能力有關係的!管理層對我們普通的小員工來說，那是遙不可及的，不是沒能力而是沒關係!一個班長，一個段長，甚至一個普通的A類員工的評選只要你有關係，就能上，再有能力沒有關係沒有“送禮”，你都不行!

希望集團領導能夠給我們普通員工設立晉升制度和競爭機制，實行優勝劣汰，讓我們員工看到成長，上升的空間!

二，工資-這是集團最善變的環節。

工作，對於我們員工來說，目的，一是爲了掙錢生活，二是爲了滿足事業追求。而有一個穩定的薪酬考覈制度是保證員工穩定工作的一個基本要求，我們集團的薪酬制度每年都會變，甚至一年變2次，而且每次改動會使有的員工工資一下漲1000元，有的員工工資會大幅度下降，從而使一個員工的工資在一年裏出現兩樣。這樣沒有保證的薪酬大大降低了工人的工作熱情，出現得過且過的現象!

每一個員工他會根據自己的知識、生活經驗、環境等因素，來追求工資最高化，希望自己的工資越多越好;同時，他也會意識到自己的勞動力和智力可以“值多少錢”，讓自己的智力或勞動力價值和工資有一個配比關係。基於這樣的原因，每個職工對自己的工資有一個心理價位，工資達到或超過這個價位則樂於接受，工作有動力，反之則心裏不滿，效率低下。集團與職工，在一定程度上是交易和合作的關係。集團向職工購買勞動力和智力，而職工則將自己的能力出售給集團。優秀的價格才能購買到優秀的勞動力。所以，我覺得集團工資管理的原則是：集團付給職工高薪，集團要求職工高效率、創造更多價值。只有高薪才能吸引到高素質的人才;只有高薪才能激發職工的工作激情，促使職工提高效率;只有高薪才能提高職工的責任意識進而提高責任心;只有高薪才能促使職工優勝劣汰;只有高薪才真正體現人性化的管理本質。在提供比較高的工資的同時，集團也應該要求每個員工具備紮實的專業知識和出衆的能力，優秀的品質和團隊、服務、管理精神。只有人才的強強聯合，纔可以爲集團創造更大的價值。

再這裏建議集團能夠採取考覈薪酬的方式，從業績，效率，責任心，特殊貢獻等方面來考覈員工。

三，部門的設置

我們集團設置的部門不少，但是到底有幾個能真正起到促進企業成長的呢? 1.技術部

技術部是一個企業最重要的部門，沒有技術的支持那這個企業就是一個“死”企，沒有任何價值的企業。我們集團的技術部除了會下單子，沒別的作用，就練最基本的工藝流程都是照工人的操作來制定的，遇到真正的技術問題根本就解決不了。膠的配方，工藝的改進從來就沒下過心思研究!

2.銷售部

銷售部是一個企業生死命門，直接影響到企業的生死!我們集團的產品70%的是機械廠的配件產品，可以這麼說，我們廠主要依賴於機械廠!做個假設，如果沒有機械廠我們廠的銷售部能不能接下單子?我們廠的銷售額會不會有現在的樣子?我們廠銷售人員手中的訂單能不能養活我們廠300人?

3.人事部

人事部是給企業注入生命力的部門，然而我們集團的人事部只是一個擺設部門，集團人員的任命和調動單憑“關係”兩個字.你和段長的關係好，你可能就會被任命爲班長，你和集團內部和高層關係好了，你就可能成爲段長，這樣的任命屢見不鮮，難道這些都是通過人事考覈調動的嗎?

集團新進的員工不管你有沒有能力，不管你有沒有技能，只要有領導一句話你就可以進來，這樣的人事部留有何用?

4.生產部

生產部是企業動力機。是要求最簡單，最合理，最增值的部門!而我們的生產部繁瑣的不能再繁瑣了。管理層的人層層帶助理，難道他們就真的這麼忙?忙到需要助理來協助工作嗎?

5.質檢部

質檢部是企業對客戶，對自己負責的部門!對一個企業來說，質量永遠第一!質檢人員應該嚴格對每一道工序進行把關，要了解和熟悉每一道工序!做到對產品的真正的瞭解，而不是隻知道這裏有個泡，那裏有個露布或者缺膠!也不是每次都等產品到現場出了問題後才知道質量不過關，然後回來追究責任!

四，車間生產

1..現場管理：原來實行的5S管理扔到一邊了，物品擺放雜亂。更好的現場管理是做好生產管理的根本。

2.工藝流程及操作流程不當，導致生產成本極大浪費，合理安排，運用適當的人員，貨品的擺放位置(半成品)，技術不熟練所導致的浪費(材料、人力、管理)

3.現場品質控制能力低下，大量的不良品出現：

A、首先，管理人員的品質意識不夠或根本沒有以集團爲家的思想，得過且過。

B、管理人員的品質宣導能力差或本身的工作能力不夠，任由員工自生自滅。

C、員工的品質意識低下或根本不瞭解自己怎麼做纔算合格與不合格;

D、品質管理措施及制度不健全，讓員工在心底裏沒有產生一種如果把貨做壞了將要受到怎麼樣的處理，及會造成或導致什麼樣的後果.

E、品質標準不明確，什麼樣的貨品需要什麼樣的標準等級，因此要建立明確的檢驗手法及允收標準;

4.員工的工作積極性低落，浪費現象嚴重，亂丟產品、腳踩貨品、隨意的做壞貨品等現象：

A.均爲管理工作跟不上，教育宣導的深度及力度不夠。

B.集團在這方面也存在問題，企業文化的創造氛圍性不夠：比如集團的廠刊，沒有主題，這期廠刊是以品質、效率、成本還是安全等等爲主題呢?

C.管理人員是員工的老師、是員工的榜樣，洪總你可以在車間觀察觀察，看一下我們集團的管理人員，大到副車間主任、小到組長，有那一個管理人員會給員工起到榜樣的作用，讓員工能有學習的機會，管理人員到車間照樣和員工一樣，亂拿亂丟貨品，對掉在地面上的貨品視而不見，叫人看到心寒!這樣員工能做好嗎?能會養成以集團爲家的思想嗎?管理人員要以實際行動感化、感動、帶動員工。管理人員要做到對員工：用之以情，曉之以理，爲人師表纔是管理員工的根本。

6.管理團隊的整體素質及能力、團隊精神太差。各自爲政，部門組別抗爭集體，個人利益大於集團利益，不團結，工作原則性不強，管理能力低下。有些管理人員根本就不夠管理人員的資格，這樣將如何把生產部的工作做上去?效率能提高嗎?管理團隊精神能建立起來嗎?

7.生產車間管理人員時常不在作業現場的現象時而有之，這樣將如何把生產工作做好?效率、品質、安全及人員管理都處於失控狀態(在我以前的工作中是沒有出現過類似的現象)。加強管理人員的責任心，親自動手能力及親力親爲的思想纔是管理的最關鍵之關鍵!

8.安全生產意識淡薄，管生產必須管安全。車間不但有員工存在不安全的作業現象，而且我們的有些管理人員同樣違規作業，實爲令人擔憂，這樣將如何抓好安全生產工作?因此，在此方面：

A必須加強安全意識的強化管理，出現工傷事故務必及時、嚴肅、徹底的處理，並制定切實可行的糾正預防措施。

B時刻宣傳因不注意安全所導致的工傷事故的實例及後果，讓員工在心理上產生及認識到安全生產的重要性。

C制定安全管理制度，以層層責任制的管理方法來保障安全生產，爲集團降低安全風險。

9.車間的不良品、剩餘品、半成品等太多，大量的佔有生產現場空間，導致生產工作非常被動，現場管理混亂，不良品大批的出現，工單欠數無從查找，補單現象多的嚇人，嚴重的提升倉儲積壓，浪費大量的庫存空間。因此建議：急需立即清理積壓品、倉存品、廢品、不良品，降低集團無形成本的浪費。

以上是我在集團工作了2年的體會和意見，希望洪總您能斟酌，同時也希望我們集團能夠真正成長成橡膠行業的領頭軍!

我想集團領導不會因爲一個員工的意見書就開始調查，開除員工吧!

公司問題主要體現在部門溝通不暢、脫節以及工作和佈置的任務偏差、不能按時完成、工作效率不高，在於執行力不強，究其原因在於標準、監督以及責任心的問題；工作中的積極性與責任心在於企業凝聚力的打造，即人的歸屬感問題。

鑑於以上，需要進一步細化公司的管理制度，明確工作標準，優化工作流程，再輔以企業文化增強員工歸屬感，加強培訓，不僅僅是基層員工的技能培訓，更應該加強對中層管理幹部的執行力，團隊合作的培訓，在思想上轉變企業員工對公司制度的認識，讓他們明白制度是告訴他們怎麼去做的，不是約束他們不能去做的。公司的'管理應該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結合，獎罰分明，獎到動心、罰到痛心。鑑於此，對於內部管理改善，初步構想及建議如下：

一、明確定位監督檢查部門，明確其職責。加大對各部門、各職位的工作監督力度。隨時瞭解他們的工作動態。

二、整頓各部門的工作範圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對主管責任、權利清晰定義，對各崗位工作職責明確定位，對各部門之間的分工協作清晰界定。只有明確各自的職責才能讓人明白自己該去做什麼，纔會減少推諉情況的發生。這就需要更加明晰的崗位說明書去規範。明確該幹什麼、該怎麼幹之後就需要規範行爲，不能爲達目的不擇手段。這就需要有完善的獎罰制度，既考覈及薪酬制度。

三、建設有效的績效考覈制度及薪酬制度。要由“用人管人”向“用制度管人”進行

轉變。公司目前有績效考覈但是隻是總體的科室通用考覈以及員工績效考覈。仍然需要細化考覈制度，細化到每個部門都有各自的考覈體系。這樣就能讓獎罰都有據可依，才能使公司的各種獎罰更具說服力。因此企管部重點應是細化考覈體系，當然這需要全公司相關部門的配合才能完成。

四、進一步加強企業文化建設。加大培訓力度，完善公司培訓體系。

對公司企業文化建設的建議包括：

1、設立生日獎金。

工作滿三個月的員工，按身份證出生年月在生日的當月可享受一定數額的生日獎金，或者一定的禮品。

2、設立總經理信箱，包括電子信箱以及郵件信箱。

目的在於兩點：廣開言路。讓員工對公司建設、管理有參與感，有主人翁的感覺。

公司雖然有電子信箱dxdq—作爲合理化建議的提交郵箱，但是知道的人很少，所以這一舉措的實行，就流於了形式。建議對合理化建議的內容進行細化。重點宣傳。

3、設立圖書角。在整個公司內部，營造學習的氛圍。

4、創辦內刊。

運用這種文化參與、文化薰陶的形式，讓每一個員工融入到企業文化

五、建立人才儲備庫，設立儲備幹部崗位。

建立人才儲備庫意在爲公司培養、儲備管理人才、骨幹人才、技術人才，避免因人才流動給公司帶來影響，構建有層次的人才團隊。儲備幹部崗位可以爲每個部門提供後備人才，同樣對儲備幹部的培養應該根據公司需要及個人特點進行管理方向、技術方向等的安排，這就需要完善公司的人才培養機制。

鑑於以上幾點，建議企管部重點應放在職務說明書的編制，績效考覈體系的完善，完善公司企業文化，建立公司人才培訓、培養機制等幾個方面來，細化工作應該是編制職務說明書，細化編制各部門績效考覈制度，主持創辦內刊，編寫培訓制度，包括晉升、競爭幾個方面，加大招聘力度，逐步改善公司人才學歷水平。

ｘｘｘ股份有限公司管理當局：

我們在審計貴公司20ｘｘ年度會計報表的過程中，調查研究了貴公司與年度會計報表審計相關的內部控制制度的健全性和有效性。由於建立、健全內部控制是貴公司的責任，我們的責任是對貴公司提供的會計報表發表審計意見，而不是對內部控制整體表示意見和提供保證。根據《中國註冊會計師獨立審計實務公告第2號——管理建議書》，我們僅就審計年度會計報表過程中發現的，可能對貴公司的會計報表及相關資料產生不利影響的重大內部控制缺陷提出改進建議。

我們在研究與評價貴公司內部控制制度的健全性及執行的有效性過程中，發現下列情況，我們認爲，這些情況的存在有可能對貴公司會計報表整體反映不實或產生不正當行爲，而且不能在適當的期間被及時發現，我們就這些問題提出以下建議：

一、貴公司在內部控制的銷售與收款循環中存在設計上缺陷：

1、對賒銷行爲缺少授權審批環節。銷售人員在不瞭解購貨單位的財務狀況和資信能力的情況下，決定賒銷行爲。這種內部控制的缺陷使貴公司本年度應收賬款週轉率和速動比率比上年有較大降低，速動資產減少，資產的流動性變差，公司又提前負擔了稅款。

建議增加一個部門或由現有部門增加對賒銷的審批職能，即在對賒銷單位決定賒銷前，對其償債能力進行分析，對償債能力強、信譽好的單位給予賒銷，減少發生壞賬的可能性，避免給公司造成損失；建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等並予以執行。

2、對逾期應收賬款催收力度不足

應當建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款通過法律程序予以解決。

3、缺乏銷售退回管理制度

建議建立銷售退回管理制度，銷售退回的貨物應由質檢部門檢驗和倉儲部門清點後方可入庫。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗並出具檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、註明退回貨物的品種和數量後填制退貨接收報告。財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審覈後辦理相應的退款事宜。

4、銷售合同評審流於形式，未能形成完整的資料

建議合同評審要形成完整的書面資料，並裝訂成冊，形成檔案。

5、銷售與發貨各環節相關資料不全，並缺乏必要的核對工作

建議在銷售與發貨各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，並加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的相互覈對工作。

6、銷售部門發貨後未能及時收集客戶的驗收合格證明並形成檔案

建議銷售部門發貨後，要及時取得有客戶簽章的對所發車輛的驗收合格證明，以明確合同雙方責任，避免質量糾紛。

二、採購業務授權批准制度未能得到有效執行，採購業務的記錄登記制度不完整。建議充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，採取由採購、使用等部門共同參與比質比價的程序，並按規定的授權批准程序確定供應商。小額零星採購也應由經授權的部門事先對價格等有關內容進行審查。

建議應當按照請購、審批、採購、驗收、付款等規定的程序辦理採購與付款業務，並在採購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的採購登記制度，加強請購手續、採購訂單（或採購合同）、驗收證明、入庫憑證、採購發票等文件和憑證的相互覈對工作。

三、生產管理的內控制度未能得到有效的執行，生產記錄登記不完整，生產車間對限額材料的使用情況缺乏有效控制，對呆滯、積壓的存貨未能及時、有效的處理。

建議強化對生產現場“6S”管理的落實，強化生產部門與銷售、倉庫、財務部門的對賬工作，完善生產控制記錄，明確責任。

建議加強對倉庫呆滯、積壓存貨的處理，盤活存量資產。

四、開戶銀行之間資金劃轉的內控制度未能得到有效的執行，不同開戶行之間資金的轉移缺乏相關人員的授權籤批手續。

建議加強對銀行開戶及不同行之間資金轉移的內控管理，建立授權籤批機制，完善審批手續，保障資金的安全。

以上不是內部控制可能存在的全部缺陷，本管理建議書不應被視爲對內部控制整體發表的鑑證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內部控制制度及保證其有效執行的責任，並且不影響我們應當發表的審計意見。

我們出具的管理建議書只是向貴公司的管理階層、董事會和股東大會提供。貴公司因使用不當造成的後果，由貴公司負責。