代發工資的會計分錄如何做

現在很多企業會讓其他公司幫忙代發工資，那麼會計人員要怎麼做會計分錄？下面是小編爲你整理的代發工資的會計分錄，希望對你有幫助。

A公司代B公司一起發工資，A公司工資表應發50萬其中個稅10萬，社保10萬，公積金10萬實發20萬，B公司工資表也一樣。其後B公司打給A公司20萬請問A公司會計分錄怎麼做

A公司會計分錄

發放工資時

借：其他應收款-B公司 20

應付職工薪酬--工資 50

貸：應交稅費--應交個人所得稅 10

其他應付(收)款--社保 10

其他應付(收)款--公積金 10

銀行存款(庫存現金) 40

計提工資時

借：管理費用等科目 50

貸：應付職工薪酬--工資 50

收到B公司打款時

借：銀行存款 20

貸：其他應收款-B公司 20

B公司會計分錄

發放工資時

借：應付職工薪酬--工資 50

貸：應交稅費--應交個人所得稅 10

其他應付(收)款--社保 10

其他應付(收)款--公積金 10

其他應付款-A公司 20

計提工資時

借：管理費用等科目 50

貸：應付職工薪酬--工資 50

打款給B公司時

借：其他應付款- A公司 20

貸：銀行存款 20

借：管理費用-工資(含個稅)

管理費用-專業服務費

貸：其他應付款-勞務公司

因爲個稅是由勞務公司代扣代繳的，貴公司只要按照含個稅的.總金額計提工資即可

借：管理費用 6000 貸：應付工資 6000。

借：應付工資 6000 貸：其他應收款-B 6000

借：現金 6000 貸：其他應收款-B 6000

代發工資，是專業機構爲機關企事業單位、公司員工代發勞動報酬等款項的一項金融中間業務。

專業機構通過自身聯網的核心業務處理系統進行批量、集中支付，將有關工資等款項自動轉入儲戶預先約定的銀行卡或個人結算賬戶上，代理企、事業單位發放工資，還可代理社會保險局發放社會福利保險金等。