【摘要】針對外貿會計覈算過程中Excel軟件的具體應用，首先簡單介紹了外貿會計的主要特點，在此基礎上提出Excel在外貿會計覈算中的優勢，並對Excel在外貿會計覈算科目和丁字帳設置中的實際應用進行分析，得出Excel的合理應用對提升外貿會計覈算準確性有重要作用的結論，旨在爲外貿會計業務發展提供可靠依據。
【關鍵詞】Excel；外貿會計覈算；應用
Excel是一個具備強大數據統計、處理與分析能力的計算機軟件，在會計工作中有重要作用。對於外貿會計而言，其通常用於以外貿爲主的企業。現圍繞外貿會計特點，對Excel在外貿會計覈算當中的優勢和應用進行深入分析，具體內容如下。
一、外貿會計特點
外貿會計並非獨立性學科，主要通過會計覈算自身特點進行界定形成的，具體指的是外貿企業將提升經濟效益作爲根本目標，運用不同的貨幣記賬方式，對貿易業務實施覈算與分析。在具體的外貿環節當中，時常會遇到商品流轉等問題，而且還具有以下特點：第一，外貿會計當中不僅存在關於記賬本位幣的相關覈算，還包括外幣方面的核算；第二，對於外貿業務而言，匯兌損益爲經營最終結果，按照會計基本原則，外貿會計需將經營匯兌損益當做一級科目實施覈算，而不是根據其他企業的經營模式進行費用處理；第三，外貿會計需要對出口退稅進行覈算，以此充分體現國家頒佈的出口政策；第四，在外貿會計的實際經營結果中，具體包含外幣和人民幣對應的總體經濟效益[1]。
二、Excel在外貿會計覈算當中的優勢
（一）外貿採購
1.會計確認條件與時間。外貿會計所確認的採購時間需將商品所有權等作爲基準，也就是獲取商品專用發票等相關憑證。2.採購賬戶。第一種爲資產類採購賬戶，對出口商品進行貯存。此採購賬戶的具體覈算內容是企業的所有商品庫存，此類商品銷售對象在國外；第二種爲負債類採購賬戶；第三種爲損益類採購賬戶；第四種爲往來的採購賬戶，包含銀行的存款和應付賬款。
（二）外貿銷售
外貿銷售類型有很多，常見的`有加工補償式銷售、代理出口式銷售與自營出口式銷售等，本文側重研究自營與代理。1.自營銷售覈算。一是外貿會計時間與條件的確認，在自營銷售中的收入確認過程中，會涉及到所有權伴隨單據進行轉移等相關問題，外貿會計中確認收入的時間爲企業取得正本提單並以全部單據向銀行成功議付之日。二是賬戶設置，第一種是資產類採購賬戶，此採購賬戶的核算內容和外貿採購過程中提出的內容基本相同；第二種是損益類採購賬戶，包含自營模式下的收入與成本；第三種是往來類採購賬戶，包含應收和預收的外匯賬款[2]。在外貿會計當中，由自營出口得到的入賬金額需將FOB價作爲基礎，若按其之外的條款進行交易，則發生的所有支出都需進行衝減處理。在具體操作中，通常在期末階段按照彙總數實施預提費用，在需要進行支付的過程中，對出口銷售的收入進行直接衝減。2.代理銷售覈算。代理銷售業務主要指的是企業代理國內的委託方對洽談、簽約與發運等事宜進行處理，或直接提供銷售、交單與結匯等業務。一是外貿會計時間確認，根據相關業務流程，在具體操作中，時間確認需在結匯與結算以後進行。二是賬戶設置，根據委託和代理關係，設置往來賬戶，覈算的具體對象是業務款項。與此同時，還需設置其他賬戶，如銷售成本賬戶、外匯賬款賬戶等，這些賬戶的主要覈算內容是雙方的業務及商品往來。3.結匯。結匯是企業收回外部貸款的重要標誌，也象徵着外貿業務的順利完成。結匯過程中，出口企業可按照當天銀行實際外匯牌價，在指定的銀行進行結售外匯。運用固定的匯率，需將本月1日的市場匯率作爲基準進行記賬。
三、Excel覈算輔助功能實現
（一）外貿會計覈算科目設置
通過以上分析可以得出，在外貿會計當中較爲常見的會計覈算科目包括四大類，分別爲資產類、負債類、權益類（商品所有者）與成本損益類。其中，資產類覈算科目有：貯存商品、存款、應收和預收賬款、應收和預收外匯賬款；負債類覈算科目有：應支付賬款和稅金、預收和應用的外匯賬款；權益類覈算科目有：實收資本、資本和盈餘公積、年度利潤及其分配等；成本損益類覈算科目有：企業經營費用、自營銷售實際收入與運作成本、代理銷售實際收入與運作成本等。對於這些覈算科目，在實際情況中均可運用Excel進行設置，方便快捷，可爲覈算提供極大的便利[3]。
（二）外貿會計科目丁字帳設置
運用Excel創建以上覈算科目對應的丁字帳，編輯相應的計算公式，構建勾稽關係，以此時憑證當中的借貸方發生額自動添加至丁字帳，再通過彙總結果編制平衡表和餘額表，最終爲會計報表的形成提供可靠的依據，外貿會計科目的Excel丁字帳。
四、結束語
綜上所述，在當前的外貿會計覈算過程中，Excel憑藉其強大的統計與計算能力逐漸得到了廣泛應用，尤其是在外貿會計覈算科目設置與丁字帳設置等環節，實現了覈算過程簡化及保證覈算準確性等目標。
參考文獻
[1]李楠.試論Excel在電商會計覈算中的應用[J].商場現代化,2015,10(26):144-145.
[2]李楠.淺談Excel在外貿會計覈算中的應用[J].無線互聯科技,2015，11(20):84-85.
