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銀行存款
【內容導航】：
(一)銀行存款的'賬務處理
(二)銀行存款的核對
【所屬章節】：
本知識點屬於《初級會計實務》科目第一章資產的內容。
【知識點】：銀行存款
(一)銀行存款的賬務處理
企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類覈算和明細分類覈算。企業可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出餘額。
(二)銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”覈對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，應編制“銀行存款餘額調節表”調節，如沒有記賬錯誤，調節後的雙方餘額應相等。
1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”覈對，調整未達賬項)。
(1)企業已收，銀行未收。
(企業銀行存款日記賬餘額大於銀行對賬單餘額)
(2)企業已付，銀行未付。
(企業銀行存款日記賬餘額小於銀行對賬單餘額)
(3)銀行已收，企業未收。
(企業銀行存款日記賬餘額小於銀行對賬單餘額)
(4)銀行已付，企業未付。
(企業銀行存款日記賬餘額大於銀行對賬單餘額)
2.銀行存款餘額調節表的編制—補記式
【提示】調節後雙方的餘額應當相等。
3.銀行存款餘額調節表只用於覈對賬目，不能作爲調整銀行存款賬面餘額的記賬依據。
