一、單項選擇題：
1、2001年底某內資企業購入一無形資產，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年後計提減值準備55萬，根據賬面價值25萬調整每年攤銷額爲6.25萬，剩餘攤銷年限不變。攤銷一年後該無形資產售出，售價200萬元，繳納營業稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異爲( )。
A、-41.75 B、-37.25
C、-47.75 D、-25.25
2、假設某企業用自產貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產生的納稅調整金額爲( )。萬元。
A、2萬元 B、9.96萬元
C、12萬元 D、16.04萬元
3、某企業某項固定資產原價200，會計折舊爲100，計提減值準備爲20，稅法折舊80.取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額爲( )。
A、20 B、40
C、60 D、80
4、對外商投資企業，可以分幾年攤入所得徵稅的是( )。
A、發行股票，其發行價格高於股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額
B、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額
C、接受的貨幣資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
D、接受的非貨幣資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
5、關於外商投資企業的投資收益的所得稅處理，規定正確的是( )。
A、外國企業從境內內資企業取得的稅後分紅，免稅
B、在我國境內設立機構的外國企業，轉讓境內外商投資企業的股權取得的收益，應徵收預提所得稅
C、外商投資企業從境內、境外被投資企業分回的稅後利潤，免徵所得稅;相應的，投資發生的損失也不能扣除
D、沒有設立機構的外國企業轉讓B股、H股取得的淨收益，免稅
6、下列外商投資企業的費用扣除年限，錯誤的是( )。
A、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業務的外商投資企業對已發生或新發生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作爲壞帳
C、外商投資企業改組時的資產重估變值，稅法上不能調整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內平均攤回
D、中外合作企業的購置的固定資產，稅法規定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊
7、某經濟技術開發區(地方稅免)。生產性外商投資企業1999年設立，1999至2003年各年所得如下：-50;120;260;-40;380;。2003年爲技術改造購買國產設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業應納所得稅( )。
A、 8.5萬元 B、31萬元
C、5.5萬元 D、0
8、某西部國家鼓勵類產業內資企業2004年會計利潤300萬元，營業外支出中記載有如下捐贈：通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元;通過中國減災委員會向某地震災區捐贈20萬元;通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業發票)。假設該企業無其它納稅調整項目，則其應納企業所得稅( )。
A、47.25萬元 B、48.74萬元
C、48.90萬元 D、45.83萬元
9、某內資企業2004年度收入項目如下：主營業務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元;合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業務收入300萬元，營業外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業務招待費爲( )。
A、12.48萬元 B、12.87萬元
C、12.6萬元 D、12.78萬元
10、某外國企業在華常駐代表機構在計算徵收企業所得稅時提供了從事代理業務的合同，註明介紹商品成交額爲1600萬元，但合同中未註明佣金金額，則根據規定，可對其徵收所得稅( )。
A、528萬元 B、52.8萬元
C、15.84萬元 D、1.584萬元
11、某外國企業在境內設立兩個分支機構A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，採取合併申報的計稅辦法。2002年A盈利80萬元，B虧損60萬元;2003年A盈利150萬元，B盈利90萬元，則2003年合併申報時應繳所得稅爲( )。
A、43.2萬元 B、54萬元
C、52.2萬元 D、70.2萬元
12、某外國企業常駐代表機構經批准實行按經費支出計算應納所得稅的辦法。2003年在中國境內支付給代表機構工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括爲工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元;境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構應納所得稅爲( )。
A、46.59萬元 B、31.06萬元
C、26.4萬元 D、23.29萬元
13、內資企業、外資企業以及個人獨資企業的彙算清繳期分別爲( )。
A、4個月、5個月、3個月 B、3個月、4個月、5個月
C、4個月、5個月、1個月 D、45天、4個月、30天
14、企業所得稅中有關關聯企業的說法，錯誤的是( )。
A、納稅人從關聯企業取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
B、納稅人不得列支向其關聯企業支付的管理費
C、納稅人與關聯企業之間的往來帳款，一般不得確認爲壞帳
D、納稅人與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行合理調整
15、某內資房地產開發企業2001年度營業收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業務宣傳費8萬元;2002年度營業收入6000萬元，發生廣告費400萬元，業務宣傳費60萬元，則2002年該企業廣告費及業務宣傳費共計可扣除( )。
A、510萬元 B、430萬元
C、150萬元 D、490萬元
16、A內資企業(稅率33%)。2000年向B企業(地區稅率爲15%)。投資200萬元，2002年B企業分回400萬元，其中屬於累計未分配利潤和累計盈餘公積金的部分爲100萬元。則A企業應就上述投資補稅( )。
A、72萬元 B、66萬元
C、54.18萬元 D、51萬元
17、甲企業將自己的一個下屬分支機構分立出去，成立了一家新企業乙，分立前甲全部資產帳面淨值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構帳面淨值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立後甲企業的股東在甲企業的資本額由700萬元減爲350萬元，同時享有乙企業的全部股權，乙企業未支付甲企業股東其他權益。則以下說法正確的有( )。
A、甲企業應就分立資產增值150萬元繳納所得稅
B、甲企業上年虧損200萬元可由乙企業彌補的金額是100萬元
C、甲企業取得的乙企業股權的入帳金額應爲350萬元
D、對該分立行爲，甲企業經審覈確認可以不必繳納所得稅。
18、企業所得稅有關新辦企業的優惠規定，正確的是( )。
A、對新辦的高新技術企業，可實行“兩免三減半”的優惠
B、對新辦的獨立覈算的信息業企業，可實行“一免一減半”的優惠
C、對新辦的，爲處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源的企業，可免徵所得稅5年
D、對新辦的，當年安置待業人員超過企業從業人員總數60%的城鎮勞動就業服務企業，可免稅3年
19、某鄉鎮企業2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應納所得稅爲( )。
A、1.65萬元 B、1.35萬元
C、1.215萬元 D、0.9萬元
20、某國有企業2003年境內所得1000萬元，境外所得(均爲稅後所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別爲60萬元和45萬元，稅率分別爲40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅後又減免退還一半)。，則2003年該國有企業應納所得稅( )。
A、339萬元 B、331.5萬元
C、326.8萬元 D、329.3
21、某國有企業(稅率33%)。2003年度境內有三筆投資收益，被投資方稅率均爲15%.第一筆45萬元(西部鼓勵類產業)。;第二筆170萬元(高新技術產業開發區的高新技術企業)。;第三筆爲盈餘公積轉增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經濟技術開發區生產性中外合資企業，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應補稅( )。
A、7.2萬元 B、8.47萬元
C、36萬元 D、54萬元
22、對外商投資企業和外國企業所得稅納稅人的規定，不正確的是( )。
A、受外國企業委託(簽訂代理協議)。，經常儲存並代表委託人向他人交付委託人商品的代理人，應作爲外國企業在境內設立的機構
B、不組成企業法人的中外合作企業的外國合作者，只承擔有限納稅責任
C、外商獨資企業屬於居民納稅義務人
D、判定是居民還是非居民的“總機構”，指實際負責企業管理控制的中心機構
23、外商投資企業和外國企業所得稅確認的應免於徵稅的收入沒有( )。
A、境外諮詢企業向客戶提供的諮詢服務活動全部在境外進行的，其所取得的收入
B、外商與中國製片商合作拍片並在中國境外發行取得的收入
C、企業發行股票，其發行價格高於股票面值的部分
D外商投資企業在境外投資分回的投資收益
24、某內資企業2004年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產線，租賃費共計1500萬元，其中設備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業應代扣代繳預提所得稅( )。
A、150萬元 B、300萬元
C、30萬元 D、130萬元
25、按規定，以下可以在外商投資企業和外國企業所得稅稅前扣除的是( )。
A、在境內工作職工的境外社會保險費
B、註冊資金未投足情況下的經營性價款利息
C資助非關聯科研機構和高等學校研究開發經費
D支付給總機構的特許權使用費
26、外籍人士取得的下列所得中，( )。可以免徵個人所得稅。
A來自同我國簽訂雙邊稅收協定的國家的外籍人士在我國境內取得的儲蓄存款利息
B、外籍個人從境內上市A股企業(內資企業)。取得的股息紅利
C、外籍人士在我國境內取得的保險賠款
D、外籍人士轉讓國家發行的金融債券取得的所得
27、以下可以免納個人所得稅的補貼有( )。
A、差旅費津貼
B、單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼
C、外籍個人按合理標準取得的境內外出差補貼
D、外籍個人取得的伙食補貼
28、張某2002年3月1日辦理了內部退養手續，工齡32年。其正式退休應在2004年8月1日。內退後每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應就其內退當月收入交納個人所得稅( )。
A、5元 B、4650元
C、2385元 D、3490元
29、某退休職工轉讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價爲12萬。一個月後，他又在市郊購買了總價爲15萬元的住房一套。則其共計應交納個人所得稅( )。
A、0元 B、2.6萬元
C、1.04元 D、1.56萬元
30、王某爲某大學會計教授，2004年9月在本職工作之餘替A單位諮詢取得收入5000元，付給中介人500元;到B學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。，每次收入均爲2000元。合同註明講學收入爲稅後收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅爲( )。
A、2000元 B、1920元
C、2704.76元 D、2323.81元
31、李某爲某企業技術人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元;轉讓一項業餘開發的技術取得淨收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。;當月出租私房取得租金2000元，交納營業稅及附加110元。則其當月應納個人所得稅爲( )。
A、2584元 B、2559元
C、2319元 D、2428元
32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入：國債利息400元，企業債券利息300元，可轉債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈餘公積送紅股280股，資本共計公積轉贈股本140股，面值均爲1元，送轉股當日市價每股8元。領取紅利後將股票轉讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應納個人所得稅( )。
A、194元 B、558元
C、1146元 D、166元
33、某房地產開發企業在計算土地增值稅可扣除的房地產開發費用時有如下資料：取得土地使用權支付的成本爲1000萬元，房地產開發成本爲2000萬元，房地產開發費用(管理、財務及銷售費用)。共計1100萬元;其中財務費用中的利息能夠按轉讓項目分攤且能提供金融機構證明，共計400萬元，包括屬於超過銀行同期同類貸款利率部分的利息爲50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉讓房產有關的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產開發費用爲( )。
A、550萬元 B、396.5萬元
C、1100萬元 D、400萬元
34、有關帳簿應納印花稅的規定正確的是( )。
A、未重新辦理法人登記的企業合併，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續有效
B、實行差額預算管理的事業單位其記載經營業務的帳簿，統一定額貼花5元
C、對採用分級覈算形式的單位，其設置在車間及有關部門的明細分類帳，也應當貼花
D、車間、倉庫設置的屬於會計覈算範圍但不記載金額的統計簿、登記簿等，不必貼花。
35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應納印花稅爲( )。
A、1500元 B、6.1元
C、6元 D、5元
36、某企業2003年年初房產原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房並於當月投入使用，原值1200萬元;8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業應納房產稅( )。(扣除比例20%)。
A、34.36萬元 B、42.12萬元
C、35.32萬元 D、28.6萬元
37、某企業有如下車輛：2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛淨噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業應納車船使用稅( )。(當地稅率：轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車徵稅)。
A、3000元 B、2920元
C、2760元 D、3160元
38、對契稅計稅依據規定正確的是( )。
A、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅
B、取得土地時的成交價格明顯偏低，由徵收機關根據同類土地的競價成交價覈定計稅依據
C、由劃撥轉爲出讓方式取得土地使用權，契稅的計稅依據爲補繳的土地出讓金和其他出讓費用
D、企業破產，對債權人承受破產企業土地抵償債務的，以抵債的金額作爲計稅依據
39、按照規定，以下應當徵收契稅的是( )。
A、企業分立，新設企業承受原企業部分土地房屋權屬
B、企業破產，債權人承受破產企業土地及房屋權屬抵債
C、以自有房產作價投資入股本人經營企業
D、某民營企業吸收合併某國有企業時發生的土地房屋權屬的轉移
40、企業所得稅扣除項目應遵循的原則正確的是( )。
A、謹慎性原則 B、重要性原則
C、成本與市價孰低原則 D、相關性原則
41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是( )。
A、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與後進先出一致，可採用後進先出法
B、納稅人採用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結轉商品進銷差價
C、納稅人的成本計算方法不得隨意改變，確需改變的，應在下一納稅年度開始前報主管稅務籍貫批准
D、納稅人採用移動平均法和加權平均法計算髮出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調整
42、某民營企業2003年度平均職工人數300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經費爲( )。
A、51840元 B、49500元
C、69120元 D、66000元
43、某外商投資企業(稅率33%)。2002年度虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年爲技術改造購進國產設備120萬元，則2003年應納所得稅( )。
A、72.6萬元 B、24.6萬元
C、44.6萬元 D、48萬元
44、只要相應條件符合，沒有時間規定，可以一直享受免徵企業所得稅優惠的是( )。
A、轉制科研機構
B、西部國家鼓勵類產業企業
C、利用本企業外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產的建材產品所得
D、科研單位、大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術諮詢等所得
45、某內資企業(稅率33%)。2003年境內所得1000萬元，境外所得兩筆：A國所得300萬元(稅率25%)。，B國所得150萬元(稅率40%)。;2004年該內資企業境內所得1500萬元，境外只有來自於A國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業應納所得稅( )。
A、503萬元 B、495萬元 C、492.5萬元 D、528萬元
46、某私營餐廳實行覈定徵收企業所得稅，2003年度發生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務部門規定的餐飲業的應稅所得率爲15%，則該納稅人應納企業所得稅( )。
A、7.72萬元 B、9.08萬元
C、4.95萬元 D、5.82萬元
47、某沿海經濟開放區生產性外商投資企業1997年開業(經營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別爲：-120、-80、30、140、60、210、450、430.則2004年應納企業所得稅爲( )。(地方稅免)。
A、64.5萬元 B、103.2萬元
C、51.6萬元 D、32.25萬元
48、某高新技術產業開發區的生產性外商投資企業(經營期10年以上)。，一直被認定爲先進技術企業，其1997年8月開業，當年獲利但企業選擇從下一年度享受有關優惠。2004年取得所得300萬元，則其應納企業所得稅爲( )。(地方稅免)。
A、45萬元 B、22.5萬元
C、30萬元 D、36萬元
49、某外商投資企業(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應納稅所得額260萬元，中外股權各佔50%.2004年，該企業外方將分得稅後利潤(稅後利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術企業(經營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅爲( )。
A、26.82萬元 B、10.73萬元
C、19.5萬元 D、15.6萬元
50、甲爲某國有企業員工，2004年3月在企業改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當地上年職工年平均工資11000元。甲已在企業工作了20年。則甲應就上述收入交納個人所得稅( )。
A、0元 B、205元
C、1400元 D、2310元
51、某作家與出版社簽訂協議，約定出版一本小說，出版社預付稿酬2000元，小說出版後作家又取得剩餘3000元稿酬。2個月後，由於小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月後，該作家將小說改編權轉讓給某電視劇製作公司，取得收入20000元。則該作家應就其上述收入交納個人所得稅( )。
A、3136元 B、4026元
C、3858元 D、4096元
52、某外籍人士在中國境內購物獲得實物獎價值5000元，其委託商店將實物全部送給了某幼兒園，則( )。
A、獎品可免徵個人所得稅 B、其應交納個人所得稅1000元
C、其應交納個人所得稅700元 D、其應交納個人所得稅560元
53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是( )。
A、僞造印花稅票。情節嚴重的
B、未按照規定保存印花稅納稅憑證的
C、已貼用的印花稅票揭下重用情節嚴重的
D、實行按期彙總繳納印花稅的納稅人未按照規定期限繳納印花稅的
54、以下不屬於個人所得稅免稅項目的是( )。
A、殘疾、孤老和烈屬的所得
B、國有企業破產職工從破產企業取得的一次性安置收入
C、軍人取得的轉業安置費
D、國家發行的金融債券利息
55、在計算企業所得稅時，准許扣除的是( )。
A、糧食類白酒的廣告費支出
B、無形資產開發支出形成資產的部分
C、商業企業按規定提取的商品削價準備金
D、支付給本企業僱員的佣金
56、預提所得稅交納的期限爲每次扣繳之後的( )。
A、5天 B7天 C、10天 D15天
