一、單項選擇題《共40題，每題1分。每題的備選項中.只有1個最符合題意)
1.根據企業所得稅相關規定，企業債務重組確認的應納稅所得額佔當年應納稅所得額()以上的，可以在5個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
2.某日本企業。(實際管理機構不在中國境內)在巾國境內設立分支機構，2009年該機構在中國境內取得諮詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯繫的所得80萬元，2009年度該境內機構企業所得稅的應稅收入總額爲()萬元。
A.500
B.580
C.700
D.780
3.2009年某居民企業收人總額爲3000萬元_(其中不徵稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓准予扣除的金額200萬元)。2009年該企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.25
B.50
C.75
D.100
4.2008年初A居民企業以實物資產500萬元直接投資於B居民企業;取得B企業30%的股權。2009年11月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤爲400萬元。關於A企業該項投資業務的說法，正確的是()。
A.A企業取得投資轉讓所得100萬元，
B.A企業應確認投資的股息所得400萬元
C.A企業應確認的應納稅所得額爲一20萬元
D.A企業投資轉讓所得應繳納企業所得稅15萬元
5.關於房地產開發經營業務企業所得稅處理的說法，正確的是()。
A.已銷開發產品的計稅成本，按當期已實現銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認
B.採取分期收款方式銷售開發產品的，收入實現付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現
C.企業委託境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委託銷售收入15%的部分，准予據實扣除
D.企業開發產品轉爲自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用
6.某企業對原價1000萬元的機器設備(使用年限10年，不考慮淨殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收人30萬元，領用自產產品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅稅率17%)，改造工程分攤人工費用100萬元，改造後該資產使用年限延長3年。改造後該資產的年折舊額爲()萬元。(企業按直線法計提折帽)
B.135.62
C.137.60
D.140.00
7.某外國企業在中國境內未設立經營機構，2009年從中國境內取得特許權使用費收入100萬元，並按我國稅法規定繳納了營業稅5萬元，該外國企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.0
B.9.5
C.10.0
D.20.0
8.某居民企業2009年實現會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出20防元，購買了價值30萬的環境保護專有設備，假設當年無其他納稅調整項目，2009年該企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.19.4
B.28.4
C，30.0
D.31. 4
9.甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行爲取得利潤20萬元j乙企業將該批貨物銷售給丙企業，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查後認定甲企業和乙企業之間存在關聯交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是()。
A.利潤分割法
B.再銷售價格法
C.交易淨利潤法
D.可比非受控價格法、
10.2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發現該公司2008年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅30.萬元i該公司於2010年6月1日補繳了該稅款，並報送了2008年度關聯企業業務往來報告裘等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(假設中國人民銀行公佈的同期人民幣貸款年利率爲5.5%)
A.1.22
B.1.65
C.1.89
D.2.34
11.某小型企業不能正確覈算收入總額，2009年發生成本費用180萬元;稅務機關覈定的應稅所得率爲10%。2009年該企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.3.6
B.4.5
C.4.0
D.5.0
12.中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅遊，免交旅遊費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得稅()元。
A.1975
B.3025
C.3625
D.3775
13.2008年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權，授予價爲5形股。2009年9月，楊某按照公司的規定行權，購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價爲11元/股，楊某的月工資收入爲21000元。2009年9月楊某應繳納個人所得稅()元。
A.7500
B.7675
C.7825
D.7945
14.2009年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅()元。
A.20384
B.20480
C.25184
D.26680
15.下列個體工商戶生產經營所得的徵稅方法中，符合個人所得稅相關規定的是()。
A.個體工商戶發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5%
B.對賬冊木健全的個體工商戶，其生產經營所得應納的稅款，應在年度終了後3個月內彙算清繳、多退少補
C.個體工商戶對非關聯的科研機構開發新產品而發生的研究開發經費資助，不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除
D.個體工商戶爲研究開發新產品、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發生的購置費，允許全額在發生當期扣除
16.商業銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按()所得納稅。
A.偶然
B.其他
C.勞務報酬
D.工資、薪金
17.根據個人所得稅相關規定，在中國境內無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源於境內外的所得，下列稅務處理中，正確的是()。
A.應就其來源於中國境內、境外所得繳納個人所得稅
B.凡在境內居住滿1年的，應當就其來源於境內、境外的所得繳納個人所得稅
C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內企業或個人僱主支付的部分繳納個人所得稅
D.在境內居住不超過90天，其來源於中國境內的所得，由境外僱主支付並且不由該僱主在中國境內的機構、場所負擔的部分，應全額繳納個人所得稅
18•約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協定。約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離開中國。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月.支付工資摺合人民幣60000元j 2009年10月約翰應繳納個人所得稅()元。
A.3186.16
B.3313.60
C.9558.147
D.9940.8l
19•2009年中國今民李某被公司派往A國工作6個月。在A國工作期間，工資由公司設在A國的分支機構支付，每月工資摺合人民幣50000元，並由該分支機構代扣代繳個人所得稅10000元;李某取得A國勞務報酬摺合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2009年李某在我國應補繳個人所得稅()元。
A.0
B.1110
C.2400
D.3510
20•2009年某個體工商戶取得銷售收人40萬元，將不含稅價格爲5萬元的商品用於家庭成員和親友消費;當年取得銀行利息收入1萬元，轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費限額爲()萬元。
A.6.00
B.6.75
C.7.50
D.8.25
21•根據個人所得稅相關規定，個體工商戶由於特殊原因需要縮短固定資產折舊年限的，
應報經審覈批准的部門是( )。
A.財政部.國家稅務總局
c.省級稅務機關
D.當地主管稅務機關
22.周某爲A公司進行室內裝潢設計，工作結束後，A公司在代扣代繳了個人所得稅後，
向周某支付了報醐65000元。A公司應代扣代繳周某的個人所得稅(。)元。
A•19496.26
B.20294.12
C.23496.6
D.25294.12
23•根據個人所得稅相關規定，下列收入中，按‘勞務報酬所得”納稅的是()。
A.來源於非任職公司的董事費收人
B.退休人員再任職取得的收入
C.擔任任職公司的關聯企業的監事取得的監事費收入
D.在任職公司擔任監事的監事費收入
24.2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價爲4元/股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納稅所得額爲()元。
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
25.根據土地增值稅相關規定，下列行爲中，需要繳納土地增值稅的是()。
A.某人將自己一套閒置的住房出售、
B.某人將個人的房產無償贈與自己的子女
C.某房地產開發企業以建造的商品房作價入股進行對外投資
D.某企業通過殘疾人聯合會將一套房產無償贈與當地一家福利企業
26.根據土地增值稅相關規定，關於房地產轉讓的說法，正確的是()。
A.以分期收款方式轉讓房產的，根據實際的收款日期確定納稅期限
B.以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，在辦理過戶和登記手續後一次性繳納土地增值稅
C.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案
D.納稅人因國家建設需要被依法徵用房地產並得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案
27.對於符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起()日內到主管稅務機關辦理清算手續。
A.7
B.10
C.30
D.90
28.某公司2009年8月開業，領受工商營業執照、稅務登記證、房產證、專利權證書、商標註冊證及土地使用權證書各一份;公司實收資本600萬元，資本公積200萬元;除資金賬簿外，啓用了10本營業賬簿;開業後與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元原材料;當年該公司轉讓非專利技術，合同上註明金額100萬元。’2009年該公司應繳納印花稅()元。.
A.6775
B.6780
C.6975
D.6980
29.2009年1月，A企業向某公司出租閒置倉庫，簽訂出租合同中註明的租金每月4萬元，租期未定;接受某公司委託加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中註明原材料由A企業提供，金額爲200萬元，另外收取加工費30萬元;簽訂的運輸合同中註明運費2萬元、保管費5000元。該企業2009年1月應繳納印花稅()元。
A.765
B.770
C.1165
D.1170
30.下列合同中，應按照“財產租賃合同”徵收印花稅的是()。
A.企業與個體工商戶簽訂的租賃合同
B.企業與主管部門簽訂的租賃承包合同
C.企業與金融機構簽訂的融資租賃合同
D.房地產管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同
31.同一類應稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經選定，()內不得改變。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
32.趙某擁有三套房產，一套供自己和家人居住;另一套於2009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元;還有一套於9月1日出租給李某用於生產經營，每月租金5000元。2009年趙某應繳納房產稅()元。。
A.1088
B.1664
C.2688
D.3264
33.某企業有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工並辦理驗收手續，增加了房產原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備並單獨作固定資產覈算。已知當地政府規定計算房產餘值的扣除比例爲20%，2009年度該企業應繳納房產稅()元。。
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
34.2009年某漁業公司擁有捕撈船5艘，每艘淨噸位200噸，其他漁業船舶5艘，每艘淨噸位400噸，非機動船2艘，每艘淨噸位500噸。2009年8月lO日購置非機動駁船2艘，每艘淨噸位600噸，購置養殖船1艘，淨噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準爲淨噸位200砘以下(含200砘)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2009年該漁業公司應繳納車船稅()元。，
A.8800
B.9600
C.10400
D.90400
35.某企業2007年8月21日購置2輛摩托車，並在9月1日辦理了車輛登記。當地規定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險時被發現需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款是()元。
A.480
B.8l0
C.840
D.1200
36.關於城鎮土地使用稅的說法，正確的是()。
A.凡公共用地均可免徵城鎮土地使用稅
B.煤炭企業已取得土地使用權但未利用的塌陷地須繳納城鎮土地使用稅
C.房地產開發公司經批准開發建設經濟適用房的用地，免徵城鎮土地使用稅
D.企業關閉撤銷後的佔地未作他用的，經各省、自治區、直轄市財政部門批准，暫免徵收城鎮土地使用稅
37.2008年某企業佔用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米爲該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業在城郊徵用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地佔用稅;同年8月徵用非耕地6000平方米。該企業2008年和2009年應繳納城鎮土地使用稅共計()元。(城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊徵用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A.180000
B.183600
C.186800
D.188000
38.關於契稅的說法，正確的是()
A.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，徵收機關可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據
B.符合減免稅規定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級徵收機關辦理減免稅手續，並報國家稅務總局備案
C.符合減免稅規定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉移合同生效的30日內向土地、房屋所在地的徵收機關提出減免稅申報
D.土地使用權和房屋贈與徵收契稅的計稅依據根據政府批准設立的房地產評估機構的評定價格確定
39.下列情形中應徵收契稅的是()。
A.以自有房產作股投入本人經營的獨資企業
B.非債權人承受破產企業土地和房屋權屬
C.有限責任公司整體改建爲股份有限公司,改建後的公司承受原企業的土地和房屋權屬
D.國有控股公司以部分資產組建新公司，該國有控股公司佔新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬
40.根據耕地佔用稅的相關規定，“耕地”是指種植農業作物的土地以及在佔用之前()年內屬於規定範圍的耕地或農用土地。
A.1
B.2
C.3
D.4
