一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 根據企業所得稅的相關規定，下列支出不能作爲長期待攤費用的是( )。
A.固定資產的大修理支出
B.租入固定資產的改建支出
C.外購房屋發生的裝修費用
D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
2. 下列關於企業所得稅的說法中，正確的是( )。
A.企業通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售納稅
B.居民企業直接投資於其他居民企業取得的股息、紅利所得免徵所得稅
C.房地產開發企業開發經濟適用房預交所得稅的預計毛利率不得低於5%
D.企業因特殊納稅調整而被加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除
3. 下列損失可由企業自行計算並在所得稅前扣除的是( )。
A.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失
B.固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失
C.因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失
D.與債務人達成債務重組協議無法追償的損失
4. 下列有關企業合併的說法中，符合企業所得稅特殊性稅務處理規定的是( )。
A.被合併企業合併前的相關所得稅事項由合併企業承繼
B.被合併企業未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合併企業
C.被合併企業可要求合併企業支付其合併資產總額75%的貨幣資金
D.被合併企業股東取得合併企業股權的計稅基礎以市場公允價值確定
5. 下列關於房地產開發企業收入確認的企業所得稅處理，錯誤的是( )。
A.採取分期收款方式銷售開發產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現
B.採取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應於實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日，確認收入的實現
C.企業將開發產品用於捐贈、贊助、對外投資，於開發產品所有權或使用權轉移，或於實際取得利益權利時確認收入的實現
D.採取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應於實際收到日確認收入的實現
6. 下列關於房地產開發企業成本、費用扣除的企業所得稅處理，正確的是( )。
A.開發產品整體報廢或毀損的，其確認的淨損失不得在稅前扣除
B.因國家收回土地使用權而形成的損失，可按高於實際成本的10%在稅前扣除
C.企業集團統一融資再分配給其他成員企業使用，發生的利息費用不得在稅前扣除
D.開發產品轉爲自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除
7. 下列關於房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得稅處理，正確的是( )。
A.部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用
B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用
C.向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用
D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%預提費用
8. 下列關於非居民企業覈定徵收企業所得稅的稅務處理，正確的是( )。
A.應納稅所得額=成本費用總額/(1+經稅務機關覈定的利潤率)
B.應納稅所得額=經費支出總額/(1-經稅務機關覈定的利潤率+營業稅稅率)
C.非居民企業會計資料健全可以查賬徵收的，稅務機關有權覈定其應納稅所得額
D.稅務機關覈定從事管理服務的非居民企業所得稅時，可在30%~50%間確定利潤率
9. 非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納稅款的款項，並向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是( )日。
A.1
B.3
C.5
D.7
10. 甲企業持有丙企業90%的股權，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值爲14元，每股資產的計稅基礎爲12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得稅( )萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
11. 2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的淨值爲50萬元)，該公司應扣繳企業所得稅( )萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
12. 某外國企業常駐中國代表機構2009年從事勞務活動發生的工資薪金等經費支出450萬元，相關收入不能正確覈算，當地主管稅務機關覈定其利潤率爲25%，勞務活動適用的營業稅稅率爲5%。該代表機構2009年應繳納企業所得稅( )萬元。
A.16.19
B.40.18
C.16.07
D.40.13
13. 根據企業所得稅相關規定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低於( )年。
A.3
B.5
C.7
D.10
14. 某商業企業2010年有職工70人，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2010年度該企業應繳納企業所得稅()萬元。
A.0.28
B.0.35
C.0.56
D.0.70
15. 在預約定價安排執行期內，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關應予以審覈和處理的最長期限是在收到企業書面報告之日起( )日內。
A.15
B.30
C.45
D.60
16. 下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是( )。
A.在其他單位兼職取得的收入
B.退休後再受僱取得的收入
C.在任職單位取得董事費收入
D.個人購買彩票取得的中獎收入
17. 個人在中國境內兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是( )。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇並固定一地
18. 中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區。李某稿酬所得應繳納個人所得稅( )元。
A.3640
B.3808
C.4480
D.4760
19. 根據個人所得稅股票期權的相關規定，下列稅務處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅
B.股票期權轉讓淨收入應按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅
C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅
D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅
20. 2010年2月中國公民趙某買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元;11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元;12月底其餘債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得稅( )元。
A.977
B.940
C.697
D.437
21. 中國公民方某爲某公司提供工程設計，取得稅後收入54600元。該公司已代扣代繳個人所得稅( )元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760
22. 2010年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入摺合人民幣90000元，並已按該國稅法規定繳納了個人所得稅摺合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內應繳納個人所得稅( )元。
A.4480
B.4560
C.6080
D.7760
23. 中國公民李某2010年在國內取得一次性服裝設計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內應繳納個人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
24. 中國公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月與該公司解除聘用關係，取得一次性補償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資爲18000元。王某取得的補償收入應繳納個人所得稅( )元。
A.1550
B.2650
C.7050
D.10650
25. 中國公民張某將位於某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應繳納個人所得稅( )元。
A.311.47
B.316.27
C.294.00
D.266.50
26. 2010年8月某房地產開發公司轉讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬元，轉讓環節繳納營業稅金及附加合計275萬元。該公司爲取得該住宅地的土地使用權支付地價款和有關稅費2000萬元，房地產開發成本1000萬元，利息支出100萬元(能夠按房地產項目計算分攤並提供金融機構證明)。該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例爲5%。該公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.140.25
C.223.75
D.262.50
27. 納稅人轉讓因國家建設需要依法徵用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起( )日內。
A.5
B.7
C.10
D.15
28. 下列合同及證照中，應繳納印花稅的是( )。
A.稅務登記證
B.審計諮詢合同
C.貼息貸款合同
D.發電廠與電網訂立的購電合同
29. 甲公司2009年8月開業，實收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受託加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，並向乙公司收取加工費20萬元;5月份與丙公司簽訂技術開發合同記載金額100萬元。2010年甲公司應繳納印花稅()元。
A.1200
B.1400
C.1700
D.1900
30. 甲企業與乙企業簽訂一份技術開發合同記載金額600萬元，含研究開發費用60萬元。甲、乙企業共計應繳納印花稅( )元。
A.3240
B.3600
C.5400
D.6000
31. 國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大且難以承擔的，經當地稅務機關覈准可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內。
A.2
B.3
C.5
D.10
32. 某企業2010年初委託施工企業建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續，倉庫入賬原值400萬元;9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯營，當年收取固定利潤10萬元。當地政府規定房產計稅餘值扣除比例爲30%。2010年度該企業上述房產應繳納房產稅( )萬元。
A.3.60
B.3.93
C.4.14
D.6.25
33. 2010年某企業有兩處獨立的地下建築物，分別爲工業用途房產(原價30萬元)和非工業用途房產(原價20萬元)。該企業所在省規定房產稅依照房產原值減除30%後的餘值計算繳納，工業用途地下建築房產以原價的50%作爲應稅房產原值，其他用途地下建築房產以原價的80%作爲應稅房產原值。2010年該企業的地下建築物應繳納房產稅( )元。
A.2604
D.2576
C.3864
D.4200
34. 2010年9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位爲每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發的車船登記證書。當地政府規定，載貨汽車的稅額爲100元/噸。2010年該公司新購客貨兩用車應繳納車船稅( )元。
A.120
B.150
C.180
D.200
35. 下列關於繳納車船稅的說法中，錯誤的是( )。
A.納稅人向地方稅務機關繳納車船稅
B.跨省使用的車船在登記地繳納車船稅
C.車船所有人未繳納車船稅的，使用人應當代爲繳納車船稅
D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅
36. 甲某是個人獨資企業業主，2010年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業作爲經營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產;6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應繳納契稅( )萬元。
A.8.00
B.8.40
C.9.60
D.16.00
37. 根據契稅相關規定，房屋贈與時契稅的計稅依據是( )。
A.協議成交價格
B.所在地省級人民政府公示的土地基準價格
C.不同地段的土地使用權及房屋轉讓的成交價格
D.徵收機關參照當地土地使用權出售、房屋買賣的市場價格覈定的價格
38. 下列土地應徵收城鎮土地使用稅的是( )。
A.鹽場的鹽灘用地
B.企業辦學用地
C.核電站基建期內的辦公用地
D.向居民供熱並向居民收取採暖費的供熱企業用地
39. 某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產權屬管理部門辦理了產權證書。該廠房所佔土地開始繳納城鎮土地使用稅的時間是( )月份。
A.4
B.5
C.6
D.7
40. 下列耕地免徵耕地佔用稅的是( )。
A.農村住宅佔用的耕地
B.醫院佔用的耕地
C.鐵路線路佔用的耕地
D.飛機跑道佔用的耕地
二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 在建工程停建和報廢發生的損失，在企業所得稅前扣除時，需要提供的證據有( )。
A.國家明令停建項目的文件
B.工程項目實際投資額的確定依據
C.企業當期建設資金不足的銀行證明
D.有關政府部門出具的工程停建、拆除文件
E.企業出具的鑑定意見和原因說明及覈批文件
2. 下列關於資產收購企業所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有( )。
A.被收購企業應確認資產轉讓所得或損失
B.被收購企業原有的各項資產和負債應保持不變
C.被收購企業的相關所得稅事項原則上應保持不變
D.收購企業取得資產的計稅基礎應以公允價值爲基礎確定
E.收購企業取得資產的計稅基礎應以被收購資產的原有計稅基礎確定
3. 下列原則中，可用於確定房地產開發企業計稅成本對象的有( )。
A.可否銷售原則
B.分類歸集原則
C.定價差異原則
D.功能區分原則
E.收入配比原則
4. 企業發生境外技術轉讓，在辦理減免稅備案手續時，應向主管稅務機關報送的主要資料有( )。
A.技術出口合同副本
B.技術出口合同數據表
C.企業取得的外匯收入證明
D.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料
E.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證
5. 根據企業所得稅的相關規定，關於購進專用設備進行稅額抵免時其投資額的確認，說法正確的有( )。
A.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額
B.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額爲專用發票上註明的價款金額
C.企業購買專用設備取得普通發票的，投資額爲普通發票上註明的金額
D.增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額爲專用發票上註明的價稅合計金額
E.企業購買專用設備取得普通發票的，投資額爲普通發票上註明的金額扣除增值稅後的餘額
6. 根據特別納稅調整和同期資料跟蹤管理的相關規定，下列內容中屬於跟蹤年度重點分析和評估的有( )。
A.關聯交易變化情況
B.企業納稅申報額變化情況
C.企業客戶變化情況
D.企業投資、經營狀況及其變化情況
E.企業經營成果變化情況
7. 企業申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談籤意向。在預備會談期間，企業應提供的主要資料有( )。
A.企業以前年度生產經營資料
B.安排涉及的關聯方及關聯交易資料
C.企業本年度內向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關聯方功能和風險的說明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料
8. 下列規定或計算方法中，屬於企業與關聯方簽署成本分攤協議內容的有( )。
A.非參與方使用協議成果的規定
B.非參與方預期收益的計算方法
C.參與方會計方法的運用及變更說明
D.參與方之間補償支付的條件及處理規定
E.參與方加入或退出協議的程序及處理規定
