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單項選擇題：
1、A公司於2015年3月20日購入一臺不需安裝的設備，設備價款爲200萬元，增值稅稅額爲34萬元，購入後投入行政管理部門使用。會計採用年限平均法計提折舊，稅法允許採用雙倍餘額遞減法計提折舊，假定預計使用年限爲5年(會計與稅法相同)，無殘值(會計與稅法相同)，則2015年12月 31日該設備產生的應納稅暫時性差異餘額爲( )萬元。
A.35.1
B.170
C.30
D.140
2、下列負債中，其計稅基礎爲零的是( )。
A.從銀行取得的短期借款
B.賒購商品
C.因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應付款
D.因確認保修費用形成的預計負債
3、A公司於2014年12月31日“預計負債—產品質量保證費用”科目貸方餘額爲100萬元，2015年實際發生產品質量保證費用90萬元，2015年12月31日預提產品質量保證費用110萬元，2015年12月31日該項負債的計稅基礎爲( )萬元。
A.0
B.120
C.90
D.110
4、大海公司2013年12月31日取得某項機器設備，原價爲2 000萬元，預計使用年限爲10年，預計淨殘值爲0，會計處理時按照年限平均法計提折舊;稅法處理時允許採用加速折舊法計提折舊，大海公司在計稅時對該項資產採用雙倍餘額遞減法計提折舊，稅法和會計估計的預計使用年限、淨殘值相等。計提了兩年的折舊後，2015年12月31日，大海公司對該項固定資產計提了160萬元的固定資產減值準備。2015年12月31日，該項固定資產的計稅基礎爲( )萬元。
A.1 280
B.1 440
C.160
D.0
5、2015年1月1日，甲公司以1 019.33萬元購入財政部於當日發行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1 000萬元，票面年利率6%，實際年利率爲5%。甲公司將該批國債作爲持有至到期投資覈算。不考慮其他因素，2015年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎爲( )萬元。
A.1 019.33
B.1070.30
C.0
D.1 000
6、正保公司在20×2年度合併利潤表中因出售專利技術確認的利得是( )。
A.-36.97萬元
B.338.63萬元
C.-102.6萬元
D.18萬元
7、下列有關存貨清查的處理，不正確的是( )。
A.由於管理不善造成的存貨淨損失計入管理費用
B.因自然災害等非正常原因造成的`存貨淨損失計人營業外支出
C.因收發計量差錯造成的存貨淨損失應計入存貨成本
D.存貨發生盤盈盤虧時，在批准處理前應先通過“待處理財產損溢”科目覈算
8、2010年1月1日，長江公司將其持有的一項商標權出租給乙企業，租期5年，每年末收取租金30萬元。該商標權是長江公司2007年7月1 日購入的，初始入賬價值爲100萬元，預計使用期限爲10年，預計淨殘值爲零，長江公司採用直線法攤銷。長江公司因該項出租業務每年需要交營業稅1.5萬元。假定不考慮除營業稅以外的其他相關稅費。長江公司2010年因該業務影響營業利潤的金額爲( )。
A.30萬元
B.18.5萬元
C.10萬元
D.-8.5萬元
9、2014年1月1日甲公司取得乙公司30%的股權，當日完成了股權轉讓手續。甲公司以-項投資性房地產作爲對價，投資性房地產的賬面價值爲 1000萬元(其中成本800萬元，公允價值變動200萬元)，該項投資性房地產在取得投資當日的公允價值爲1500萬元。取得投資當日乙公司所有者權益賬面價值爲5500萬元，公允價值爲6000萬元，差額由-批存貨產生，該批存貨在2014年對外出售40%。甲、乙公司在投資前不存在關聯方關係，適用的增值稅稅率均爲17%。乙公司2014年實現淨利潤500萬元，發放現金股利100萬元。不考慮所得稅等因素的影響，則甲公司2014年由於該項投資計人當期損益的金額爲( )。
A.560萬元
B.590萬元
C.760萬元
D.890萬元
參考答案
1、C
【解析】2015年12月31日該設備的賬面價值=200-200÷5×9/12 =170(萬元)，計稅基礎=200-200×40%×9/12=140(萬元)，2015年12月31日該設備的應納稅暫時性差異餘額=170-140=30(萬元)。
2、D
【解析】選項A和選項B不影響損益，計稅基礎與賬面價值相等;選項D，稅法允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額=0;選項C，稅法不允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。
3、A
【解析】2015年12月31日該項負債的餘額在未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予稅前扣除，因此計稅基礎爲0。
4、A
【解析】2015年12月31日該項固定資產的計稅基礎=2 000-2 000×2/10-(2 000-2 000×2/10)×2/10=1 280(萬元)。
5、B
【解析】2015年12月31日該持有至到期投資賬面價值=1 019.33×(1+5%)=1 070.30(萬元)，計稅基礎與賬面價值相等。
6、D
【解析】正保公司在20X 2年度合併利潤表中因出售專利技術確認的利得=480―66-(864-864/4×6/12-864/4-864/4X 8/12)=18(萬元)
7、C
【解析】因收發計量差錯造成的存貨淨損失應計人管理費用。
8、B
【解析】影響長江公司2010年營業利潤的金額=30-100/10―1.5=18.5(萬元)
9、D
【解析】甲公司取得投資時影響損益金額=1500―1000+6000×30% 一1500=800(萬元)，期末甲公司因乙公司實現淨利潤確認投資收益=(500―500×40%)×30%=90(萬元)。則甲公司2014年由於該項投資計入當期損益的金額=800+90=890(萬元)。
