一、單項選擇題
1
<1>
[答案]:B
[解析]:該短期融資券屬於交易性金融負債,交易費用2萬元應計入投資收益,所以該短期融資券的初始入賬金額是430萬元。
<2>
[答案]:D
[解析]:2×10年末計息,應借記“投資收益”科目,貸記“應付利息”科目5.375萬元。
2
<1>
[答案]:C
[解析]:
<2>
[答案]:D
[解析]:20×9年末賬面價值=1 879 362+1 879 362×4%-1 800 000×5%=1 864 536.48(萬元);
2×10年末賬面餘額=1 864 536.48+1 864 536.48×4%-1 800 000×5%=1 849 117.94(萬元)。
3
[答案]:D
[解析]:該債券負債部分的初始入賬價值爲92.54萬元(100×0.7626+100×6%×2.7128),所以權益的入賬價值是:100-92.54=7.46(萬元)。
[該題針對“應付債券”知識點進行考覈]
4
[答案]:B
[解析]:原材料的入賬價值=1 000×(1-13%)=870(萬元)
[該題針對“應交稅費”知識點進行考覈]
5
[答案]:B
[解析]:不通過“應交稅費”科目覈算的稅金有印花稅、耕地佔用稅、契稅、車輛購置稅。影響本期應交稅費的金額是2+3=5(萬元)。
[該題針對“應交稅費”知識點進行考覈]
6
[答案]:D
[解析]:工業企業本期對外提供運輸勞務,應交營業稅應計入營業稅金及附加;出售無形資產所發生的應交營業稅,應直接計入營業外收支,在此應減少營業外收入。
[該題針對“應交稅費”知識點進行考覈]
7
<1>
[答案]:D
[解析]:免費提供給銷售員工住宿的購入房屋,從4月份開始計提折舊,3月份不計提折舊;企業爲鼓勵職工自願接受裁減而給予的補償10萬元,屬於辭退福利,應該計入管理費用科目,不按受益對象進行區分;事項(3)通過應付職工薪酬科目覈算。
<2>
[答案]:D
[解析]:
8
[答案]:A
[解析]:
[該題針對“職工薪酬”知識點進行考覈]
9
[答案]:D
[解析]:甲公司轉換債券時應確認的“資本公積--股本溢價”的'金額=轉銷的“應付債券--可轉換公司債券”餘額4 816.66{[9 465.40+(9 465.40×6%-10 000×4%)]/2}+轉銷的“資本公積--其他資本公積”367.30[(10 200-9 465.40)/2]-股本100=5 083.96(萬元)
[該題針對“應付債券”知識點進行考覈]
二、多項選擇題
1
[答案]:ABD
[解析]:公司出售住房時應做如下賬務處理:
借:銀行存款 (100×50+40×85+10×65)9 050
長期待攤費用 3 850
貸:固定資產 (100×80+40×100+10×90)12 900
出售住房後的每年,公司應當按照直線法在10年內攤銷長期待攤費用,並做如下賬務處理:
借:生產成本(100×30/10)300
管理費用 (40×15/10)60
製造費用 (10×25/10)25
貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利 385
借:應付職工薪酬——非貨幣性福利 385
貸:長期待攤費用 385
[該題針對“職工薪酬”知識點進行考覈]
2
[答案]:ABCDE
[解析]:
[該題針對“職工薪酬”知識點進行考覈]
3
[答案]:BCE
[解析]:企業將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的,應當根據受益對象,按照該住房每期應計提的折舊計入相關資產成本或當期損益,同時確認應付職工薪酬;企業以其自產產品作爲非貨幣性福利發放給職工的,應當根據受益對象,按照產品的公允價值,計入相關資產成本或當期損益,同時確認應付職工薪酬。
[該題針對“職工薪酬”知識點進行考覈]
4
<1>
[答案]:ABCDE
[解析]:
<2>
[答案]:BCE
[解析]:業務(4)應做進項稅額轉出;業務(5)的增值稅可以抵扣,不用轉出,分錄是:
借:待處理財產損溢 10
貸:原材料 10
本月應交未交的增值稅額=-10.2+41×17%+20×17%+30×17%-1=4.27萬元,選項E錯誤。