模擬題一：
1、外商投資企業、外國企業和外籍個人開始徵收城市維護建設稅和教育費附加的時間是( )。
A、2011年1月1日
B、2010年12月1日
C、2010年10月1日
D、2012年1月1日
正確答案：B
解析：2010年12月1日對外商投資企業、外國企業和外籍個人開始徵收城市維護建設稅和教育費附加。
2、根據相關規定，下列不屬於城市維護建設稅的特點的是( )。
A、徵收範圍廣
B、實行從量定額徵收
C、屬於一種附加稅
D、稅款專款專用，具有受益稅性質
正確答案：B
解析：城建稅實行地區差別比例稅率。
3、下列不屬於城市維護建設稅納稅義務人的是( )。
A、繳納增值稅的國有企業
B、繳納消費稅的私營企業
C、繳納營業稅的軍事單位
D、只繳納個人所得稅的個人
正確答案：D
解析：選項D繳納個人所得稅，所以不是城市維護建設稅的納稅義務人。
4、某企業地處市區，2014年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
正確答案：B
解析：城市維護建設稅以“三稅”爲計稅依據，指的是“三稅”實際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。
該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)
5、某外貿公司(位於縣城)，2014年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閒置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業本月應納城市維護建設稅及教育費附加( )萬元。
A、21.44
B、17.84
C、17.6
D、16.64
正確答案：D
解析：出口退還流轉稅不退還城市維護建設稅及教育費附加，進口不徵城市維護建設稅及教育費附加;轉讓購置的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置原價後的餘額爲營業額計算營業稅，不能減去購入時支付的各種稅費。應繳納城市維護建設稅及教育費附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(萬元)。
6、某城市一卷菸廠委託某縣城一卷菸廠加工一批雪茄煙，委託方提供原材料成本40000元，支付加工費5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率爲25%，這批雪茄煙無同類產品市場價格。受託方代收代繳消費稅和城市維護建設稅爲( )元。
A、14450
B、14775
C、15750
D、15455
正確答案：C
解析：(1)受託方沒有同類產品市場價格，按組成計稅價格應代收代繳的消費稅
=(40000+5000)÷(1-25%)×25%
=15000(元)
(2)受託方應按受託方所在地稅率代收代繳城建稅=15000×5%=750(元)
受託方代收代繳消費稅和城建稅=15000+750=15750(元)
7、下列有關項目屬於城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A、國有企業偷漏增值稅被處的罰款
B、化妝品公司偷逃的消費稅
C、個體工商戶拖欠的個人所得稅
D、中外合資企業在華機構繳納的企業所得稅
正確答案：B
解析：滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據;個人所得稅、企業所得稅不是城建稅計稅依據。
