下編 中國現行稅制
第五章 流轉稅制
一、學習目的和要求
通過本章的學習，瞭解我國現行流轉稅制的佈局，理解現行各流轉稅的概念、特點及意義，掌握增值稅、消費稅、營業稅、關稅的徵收制度。
二、課程內容
第一節 流轉稅制概述
(一)我國現行流轉稅制的佈局
我國現行流轉稅制設置的稅種。增值稅、消費稅、菸葉稅、營業稅和關稅的徵收範圍和作用。
(二)流轉稅要素的設計
流轉稅徵稅範圍的選擇。流轉稅納稅環節的選擇。流轉稅計稅依據的選擇。
第二節 增值稅
(一)增值稅的概念和特點
增值稅的概念。增值額的含義。法定增值額的概念。
(二)增值稅的產生及各國增值稅比較
增值稅產生和發展的過程。增值稅相比其前身營業稅的優點。
各國增值稅制度比較。增值稅的局部實行和全面實行，消費型增值稅、收入型增值稅和生產型增值稅的概念。我國增值稅轉型改革的背景和試點。增值稅稅率的運用。直接計算法和間接計算怯(扣稅法)的含義、計算。實行扣稅法的好處。
(三)增值稅的優點
增值稅與階梯式商品稅相比具有的突出優點。
(四)我國增值稅徵收制度
我國增值稅的徵收範圍、納稅人、稅率規定和稅額的計算公式。我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定。小規模納稅人計稅方法和進口貨物計稅方法。增值稅的徵收機關、納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點和增值稅專用發票管理。
第三節 消費稅
(一)消費稅的作用
消費稅在調節消費結構、增加國家財政收入方面的作用。
(二)消費稅的徵收制度
消費稅的徵稅範圍、納稅人、徵稅對象、計稅依據。消費稅的稅基。消費稅計稅依據的特殊計算方法、計算公式。實行從價定率辦法的應稅消費品消費稅的計算公式。消費稅的稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅方法與地點，以及有關的減免稅規定。
第四節 菸葉稅
(一)菸葉稅的指導思想和意義
制定菸葉稅的背景。菸葉稅的指導思想和制定原則。菸葉稅制定實施的意義。
(二)菸葉稅的徵收制度
菸葉稅的徵稅範圍、納稅人、稅率、徵收環節。菸葉稅的計稅依據、計算方法。菸葉稅的徵收管理。
第五節 營業稅
(一)營業稅的意義
營業稅的作用和意義。
(二)營業稅的徵收制度
現行營業稅的徵收範圍、稅目、納稅人、稅率。營業稅計稅依據的有關規定。營業稅的減免原則、免稅項目、起徵點。營業稅的納稅地點與期限和扣繳義務人的有關規定。
第六節 關稅
(一)關稅的歷史
關稅的概念。關境與國境的不同。單獨關境區的概念。
(二)關稅的分類
以通過關境的流動方向分類 進口關稅、出口關稅、過境關稅。以關稅計徵方式分類從量關稅、從價關稅、複合關稅、選擇性關稅、滑動關稅。以關稅的差別分類 歧視關稅、優惠關稅。
(三)我國的關稅制度的建立
中華人民共和國成立後關稅制度的變革情況。
(四)關稅制度
關稅的徵稅對象、納稅義務人和稅率。進口貨物原產地的確認。關稅完稅價格的計算。關稅應納稅額的計算。行李和郵遞物品進口稅。關稅的申報和繳納、關稅的強制執行、關稅退還及補徵和追徵。
(五)船舶噸稅
船舶噸稅的概念、徵稅範圍、稅率、計徵方法。
三、考覈知識點
(一)增值稅
(二)消費稅
(三)菸葉稅
(四)營業稅
(五)關稅
(六)瘋轉稅制概述
四、考覈要求
(一)增值稅
1.識記：(1)增值稅的概念和特點。 (2)增值稅的產生。(3)消費型增值稅、收入型增值稅、生產型增值稅的概念。(4)我國增值稅的徵收範圍、納稅人、稅率規定和稅額的計算公式。(5)增值稅的徵收機關、納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點。(6)增值稅專用發票管理的有關規定。
2.領會：(1)各國增值稅的異同。(2)增值稅的優點。(3)我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定。
3.應用：熟悉我國增值稅的徵收制度，正確進行增值稅的計算。
(二)消費稅
1.識記：(1)消費稅的徵稅範圍與納稅人、徵稅對象、計稅依據。(2)消費稅的稅目、稅率。(3)消費稅的納稅環爺、期限和納稅方怯與地點。(4)消費稅減免稅的有關規定。
2.領會：(1)消費稅的作用。(2)委託加工、進口、自產自用應稅消費品組成計稅價格的計算公式。(3)實行從價定事辦店的應稅消費晶消費稅的計算公式。
3.應用：熟悉我國消費稅的徵收制度，正確進行消費稅的計算。
(三)菸葉稅
1.識記：(1)菸葉稅的.指導思想、制定原則和意義。(2)菸葉稅的徵稅範圍、納稅人、稅率、徵收環節、計稅依據。
2.領會：制定菸葉稅的背景。
3.應用：熟悉我國菸葉稅的徵收制度，正確進行菸葉稅的計算。
(四)營業稅
1.識記：(1)現行營業稅的徵收範圍、稅目、納稅人、稅率。(2)營業稅計稅依據的特殊規定。(3)營業稅的免稅項目、起徵點。(4)營業稅的納稅地點與期限和扣繳義務人的有關規定。
2.領會：(1)營業稅的作用。(2)營業稅的減免原則。
3.應用：熟悉我國營業稅的徵收制度，正確進行營業稅的計算。
(五)關稅
1.識記：(1)關稅的分類。(2)關稅的徵稅對象、納稅人。(3)進口稅率、出口稅率和暫定稅率。(4)船舶噸稅的概念、徵稅範圍、稅率。
2.領會：(1)關稅制度的變革情況。(2)進口關稅的稅額計算方法及公式。(3)進口關稅完稅價格的確定方法。(4)出口關稅的計算公式及其完稅價格的確定方法。(5)對個人進口物品課徵的關稅完稅價格的核定方法。(6)船舶噸稅的計徵方法。
3.應用：(1)熟悉我國關稅的徵收制度，正確進行關稅的計算。(2)熟悉我國船舶噸稅的徵收制度，正確進行船舶噸稅的計算。
(六)流轉稅制概述
1.識記：我國現行流轉稅制包括的稅種及其各自的徵收範圍。
2.領會：(1)增值稅、消費稅、菸葉稅、營業稅和關稅的不同作用。(2)流轉稅要素的設計原則及方法。
