上編 稅制概論
第一章 稅制概述
一、學習目的和要求
通過本章的學習，瞭解稅收的概念及稅收名稱的由來，認識稅收的本質，理解稅收的形式特徵及與其他財政收入形式的區別。
二、課程內容
第一節 稅收的概念
(一)稅收的定義
稅收定義的表述。稅收的交納形式及其變化。
(二)稅收的本質
稅收的本質。稅收所體現的分配關係的特殊性。
(三)稅收的形式特徵
稅收的無償性。稅收的強制性。稅收的固定性。稅收三個特徵的關係。
第二節 稅制與稅法
(一)稅收制度
稅收制度的概念。狹義的稅收制度和廣義的稅收制度。稅收制度內容的三個層次。制定稅收制度的決定因素。
(二)稅法
稅法的概念。按稅怯的效力、內容、地位和稅收管轄權對稅法進行的分類。
(三)稅收法律關係
稅收法律關係的概念。稅收法律關係主體的構成。徵稅主體的組成。稅務機關的權利。我國稅務機關的義務。納稅主體的概念。納稅擔保人與納稅人的不同。納稅主體的義務。稅收法律關係客體的概念和內容。
(四)稅收法律責任
稅收法律責任的概念。違反稅務管理的法律責任。偷稅、抗稅的法律責任。虛開、僞造、非法出售增值稅專用發票的刑事責任。單位的法律責任。擅自減稅、免稅的法律責任。稅務人員違法的`法律責任。
三、考覈知識點
(一)稅收的概念
(二)稅收的本質
(三)稅收的形式特徵
(四)稅法
(五)稅收法律關係
(六)稅收層律責任
四、考覈要求
(一)稅收的概念
1.識記：稅收的概念
2.領會：從六個方面理解稅收的概念。
(二)稅收的本質
1.識記：稅收本質的概念。
2.領會：稅收本質的具體意義和內涵。
(三)稅收的形式特徵
1.識記：稅收的形式特徵。
2.領會：稅收“三性”的相互關係。
(四)稅法
1.識記：稅法的概念。
2.領會：稅法的分類。
(五)稅收法律關係
1.識記：稅收法律關係的主體和客體。
2.領會：稅收法律關係主體和客體的權利與義務。
(六)稅收法律責任
1.識記：稅收法律責任。
2.領會：主要違法行爲應承擔的法律後果。
