當前針對差旅費，我們國家並沒有出臺統一標準，地方政府財政部門對本地區行政事業單位有規定，國企一般參照執行，其他單位則是參考制定本單位標準。下面是小編爲大家整理的差旅費報銷的相關規定，希望大家喜歡!
差旅費報銷制度規定
按照新《企業所得稅法》的規定，差旅費可以作爲企業的一項費用在繳納企業所得稅前進行扣除。然而日前稅務人員稽查人員在對企業進行檢查中發現，不少企業存在找票衝賬，加大查旅費支出，從而達到少繳所得稅的目的的違法行爲。
對此中國稅網涉稅風險研究室專家提醒企業，企業如果故意虛假列支的差旅費用，除了要補繳少繳稅款外，一旦被稅務機關定性爲偷稅，還將被處以0.5倍的罰款。 據稅務機關人員介紹，他們在檢查中發現，由於稅前扣除的費用國家有嚴格限定，部分企業在沒有相關費用可以扣除的情況下，就打起了“差旅費”的主意。最爲突出的是把營銷人員的這項費用擴大，儘量讓營銷人員外出時多找車票，虛增出差日期，發放自定標準的出差補助，並把出差補助列支在差旅費內，加大所得稅稅前扣除金額，減少企業所得稅支出。
另外，有的還把工資一部分轉成差旅費補助，以達到讓員工少繳個人所得稅的目的。 對此，中國稅網涉稅風險研究室專家指出，在差旅費的稅務問題上，企業應關注企業所得稅和個人所得稅方面的相關規定，按稅法規定執行。
企業所得稅相關規定 差旅費稅前扣除要有合法憑證 據介紹，根據新《企業所得稅法》第八條的規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
《企業所得稅法實施條例》第二十七條同時明確：企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。《企業所得稅法》第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。差旅費作爲企業日常經營過程中的一項正常支出，也被允許在稅前扣除。
而根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第五十二條規定，納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
這些邏輯關係混亂，真實性不能保證的車票，不能作爲差旅費在稅前扣除。 差旅費報銷額度可參照國家機關單位標準 據專家介紹，目前，差旅費報銷額度限制沒有全國統一的標準，各地財稅機關對此也執行不一，但基本的規定都是可參照執行國家機關、事業單位工作人員差旅費開支標準執行。
按照財政部關於印發《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》的通知(財行[2006]313號)的規定，2007年1月1日起，副部長級人員差旅費爲每人每天600元、司局級人員每人每天300元、處級以下人員每人每天150元標準以下憑據報銷。城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包乾。
出差人員的伙食補助費按出差自然(日曆)天數實行定額包乾，每人每天50元，公雜費按出差自然(日曆)天數實行定額包乾，每人每天30元，用於補助市內交通、通訊等支出。 個人所得稅相關規定 根據相關規定，對企業在規定標準內實報實銷的交通費和住宿費不徵收個人所得稅。
而對於伙食補助費和公雜費等出差補助，根據《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(稅發[1994]089號)的規定：對按照國務院規定發給的政府特殊津貼和國務院規定免納個人所得稅的補貼、津貼，免予徵收個人所得稅。其他各種補貼、津貼均應計入工資、薪金所得項目徵稅。其中，獨生子女補貼、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的'補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;托兒補助費和差旅費津貼、誤餐補助，不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵個人所得稅。
新的《個人所得稅法》出臺後，該文件總局沒有明確廢止。
《財政部 國家稅務總局關於個人 所得稅工資薪金所得減除費用標準有關政策問題的通知》財稅[2005]183號第二條規定：“工資、薪金所得應根據國家稅法統一規定，嚴格按照‘工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得’的政策口徑掌握執行。除國家統一規定減免稅項目外，工資、薪金所得範圍內的全部收入，應一律照章徵稅。”
該文件所說的“津貼、補貼”不包括差旅費津貼。而且國稅發[1994]089號已規定了“差旅費津貼”不屬於徵稅項目，所以對差旅費津貼仍不徵個人所得稅。 對於誤餐補助要區分情況確定徵免，《財政部 國家稅務總局關於誤餐補助範圍確定問題的通知》(財稅字[1995]82號)文件對國稅發[1994]089號文件規定不徵稅的誤餐補助進行解釋：不徵稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。
一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當並人當月工資、薪金所得計徵個人所得稅。
企業在差旅費的處理上的注意事項
1、交通費的報銷上，企業可依各級別不同，確定乘飛機還是坐火車?是臥鋪還是硬座?也可以開車前往。不過無論是如何出差，都要相關《票據》證明。比如，如果是開車前往的，肯定要有過路費然油費票據證明。然後按出差的往返日期確定補助天數。
2、住宿費的報銷上，出差的住宿費同樣可以確定不同級別不同標準實行正常報銷，按住宿天數補助伙食費。對於是否可以將住宿費進行承包?稅法及相關文件沒有規定。但企業可以財務兩個措施來處理，一是包費用。
例如：這個人每天80元宿費標準，如果住的是40元的，結餘歸己，那麼多出的40元就要併入工資薪金，計算繳納個人所得稅。二是按標準包死，無論是否住宿，都按80元一天計算。那麼，出差人員要拿來合規的發票才能入賬。如果沒有發票，稅務機關是不會同意用“白條子”列支的。這80元就必須作爲該員工的工資薪金所得繳納個人所得稅。
