上編 税制概論
第一章 税制概述
一、學習目的和要求
通過本章的學習，瞭解税收的概念及税收名稱的由來，認識税收的本質，理解税收的形式特徵及與其他財政收入形式的區別。
二、課程內容
第一節 税收的概念
(一)税收的定義
税收定義的表述。税收的交納形式及其變化。
(二)税收的本質
税收的本質。税收所體現的分配關係的特殊性。
(三)税收的形式特徵
税收的無償性。税收的強制性。税收的固定性。税收三個特徵的關係。
第二節 税制與税法
(一)税收制度
税收制度的概念。狹義的税收制度和廣義的税收制度。税收制度內容的三個層次。制定税收制度的決定因素。
(二)税法
税法的概念。按税怯的效力、內容、地位和税收管轄權對税法進行的分類。
(三)税收法律關係
税收法律關係的概念。税收法律關係主體的構成。徵税主體的組成。税務機關的權利。我國税務機關的義務。納税主體的概念。納税擔保人與納税人的不同。納税主體的義務。税收法律關係客體的概念和內容。
(四)税收法律責任
税收法律責任的概念。違反税務管理的法律責任。偷税、抗税的法律責任。虛開、偽造、非法出售增值税專用發票的刑事責任。單位的法律責任。擅自減税、免税的法律責任。税務人員違法的`法律責任。
三、考核知識點
(一)税收的概念
(二)税收的本質
(三)税收的形式特徵
(四)税法
(五)税收法律關係
(六)税收層律責任
四、考核要求
(一)税收的概念
1.識記：税收的概念
2.領會：從六個方面理解税收的概念。
(二)税收的本質
1.識記：税收本質的概念。
2.領會：税收本質的具體意義和內涵。
(三)税收的形式特徵
1.識記：税收的形式特徵。
2.領會：税收“三性”的相互關係。
(四)税法
1.識記：税法的概念。
2.領會：税法的分類。
(五)税收法律關係
1.識記：税收法律關係的主體和客體。
2.領會：税收法律關係主體和客體的權利與義務。
(六)税收法律責任
1.識記：税收法律責任。
2.領會：主要違法行為應承擔的法律後果。
