下編 中國現行税制
第五章 流轉税制
一、學習目的和要求
通過本章的學習，瞭解我國現行流轉税制的佈局，理解現行各流轉税的概念、特點及意義，掌握增值税、消費税、營業税、關税的徵收制度。
二、課程內容
第一節 流轉税制概述
(一)我國現行流轉税制的佈局
我國現行流轉税制設置的税種。增值税、消費税、煙葉税、營業税和關税的徵收範圍和作用。
(二)流轉税要素的設計
流轉税徵税範圍的選擇。流轉税納税環節的選擇。流轉税計税依據的選擇。
第二節 增值税
(一)增值税的概念和特點
增值税的概念。增值額的含義。法定增值額的概念。
(二)增值税的產生及各國增值税比較
增值税產生和發展的過程。增值税相比其前身營業税的優點。
各國增值税制度比較。增值税的局部實行和全面實行，消費型增值税、收入型增值税和生產型增值税的概念。我國增值税轉型改革的背景和試點。增值税税率的運用。直接計算法和間接計算怯(扣税法)的含義、計算。實行扣税法的好處。
(三)增值税的優點
增值税與階梯式商品税相比具有的突出優點。
(四)我國增值税徵收制度
我國增值税的徵收範圍、納税人、税率規定和税額的計算公式。我國增值税的計税辦法、銷項税額和進項税額的確定。小規模納税人計税方法和進口貨物計税方法。增值税的徵收機關、納税義務發生時間、納税期限、納税地點和增值税專用發票管理。
第三節 消費税
(一)消費税的作用
消費税在調節消費結構、增加國家財政收入方面的作用。
(二)消費税的徵收制度
消費税的徵税範圍、納税人、徵税對象、計税依據。消費税的税基。消費税計税依據的特殊計算方法、計算公式。實行從價定率辦法的應税消費品消費税的計算公式。消費税的税目、税率、納税環節、納税期限、納税方法與地點，以及有關的減免税規定。
第四節 煙葉税
(一)煙葉税的指導思想和意義
制定煙葉税的背景。煙葉税的指導思想和制定原則。煙葉税制定實施的意義。
(二)煙葉税的徵收制度
煙葉税的徵税範圍、納税人、税率、徵收環節。煙葉税的計税依據、計算方法。煙葉税的徵收管理。
第五節 營業税
(一)營業税的意義
營業税的作用和意義。
(二)營業税的徵收制度
現行營業税的徵收範圍、税目、納税人、税率。營業税計税依據的有關規定。營業税的減免原則、免税項目、起徵點。營業税的納税地點與期限和扣繳義務人的有關規定。
第六節 關税
(一)關税的歷史
關税的概念。關境與國境的不同。單獨關境區的概念。
(二)關税的分類
以通過關境的流動方向分類 進口關税、出口關税、過境關税。以關税計徵方式分類從量關税、從價關税、複合關税、選擇性關税、滑動關税。以關税的差別分類 歧視關税、優惠關税。
(三)我國的關税制度的建立
中華人民共和國成立後關税制度的變革情況。
(四)關税制度
關税的徵税對象、納税義務人和税率。進口貨物原產地的確認。關税完税價格的計算。關税應納税額的計算。行李和郵遞物品進口税。關税的申報和繳納、關税的強制執行、關税退還及補徵和追徵。
(五)船舶噸税
船舶噸税的概念、徵税範圍、税率、計徵方法。
三、考核知識點
(一)增值税
(二)消費税
(三)煙葉税
(四)營業税
(五)關税
(六)瘋轉税制概述
四、考核要求
(一)增值税
1.識記：(1)增值税的概念和特點。 (2)增值税的產生。(3)消費型增值税、收入型增值税、生產型增值税的概念。(4)我國增值税的徵收範圍、納税人、税率規定和税額的計算公式。(5)增值税的徵收機關、納税義務發生時間、納税期限、納税地點。(6)增值税專用發票管理的有關規定。
2.領會：(1)各國增值税的異同。(2)增值税的優點。(3)我國增值税的計税辦法、銷項税額和進項税額的確定。
3.應用：熟悉我國增值税的徵收制度，正確進行增值税的計算。
(二)消費税
1.識記：(1)消費税的徵税範圍與納税人、徵税對象、計税依據。(2)消費税的税目、税率。(3)消費税的納税環爺、期限和納税方怯與地點。(4)消費税減免税的有關規定。
2.領會：(1)消費税的作用。(2)委託加工、進口、自產自用應税消費品組成計税價格的計算公式。(3)實行從價定事辦店的應税消費晶消費税的計算公式。
3.應用：熟悉我國消費税的徵收制度，正確進行消費税的計算。
(三)煙葉税
1.識記：(1)煙葉税的.指導思想、制定原則和意義。(2)煙葉税的徵税範圍、納税人、税率、徵收環節、計税依據。
2.領會：制定煙葉税的背景。
3.應用：熟悉我國煙葉税的徵收制度，正確進行煙葉税的計算。
(四)營業税
1.識記：(1)現行營業税的徵收範圍、税目、納税人、税率。(2)營業税計税依據的特殊規定。(3)營業税的免税項目、起徵點。(4)營業税的納税地點與期限和扣繳義務人的有關規定。
2.領會：(1)營業税的作用。(2)營業税的減免原則。
3.應用：熟悉我國營業税的徵收制度，正確進行營業税的計算。
(五)關税
1.識記：(1)關税的分類。(2)關税的徵税對象、納税人。(3)進口税率、出口税率和暫定税率。(4)船舶噸税的概念、徵税範圍、税率。
2.領會：(1)關税制度的變革情況。(2)進口關税的税額計算方法及公式。(3)進口關税完税價格的確定方法。(4)出口關税的計算公式及其完税價格的確定方法。(5)對個人進口物品課徵的關税完税價格的核定方法。(6)船舶噸税的計徵方法。
3.應用：(1)熟悉我國關税的徵收制度，正確進行關税的計算。(2)熟悉我國船舶噸税的徵收制度，正確進行船舶噸税的計算。
(六)流轉税制概述
1.識記：我國現行流轉税制包括的税種及其各自的徵收範圍。
2.領會：(1)增值税、消費税、煙葉税、營業税和關税的不同作用。(2)流轉税要素的設計原則及方法。
