在社會一步步向前發展的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度具有合理性和合法性分配功能。那麼你真正懂得怎麼制定制度嗎？下面是小編爲大家整理的財務內部監控制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務內部監控制度 篇1
第一章 總則
第 1 條 爲了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現象的發生，便於公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經紀律，特制定本制度。
第 2 條 本制度所稱內部會計控制是指爲了提高會計信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第 3 條 本制度適用公司內部獨立覈算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業。
第二章 內部會計控制的目標和原則內部會計控制應該達到的基本目標:
第 1 條 規範會計行爲，保證會計資料真實、完整。
第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止並及時發現，糾正錯誤及舞弊行爲，保護公司財產的安全，完整。
第 3 條 確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行。
第 4 條 符合國家有關法律法規和本制度及本公司的實際情況。
第 5 條 約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部會計控制的權利。
第 6 條 涵蓋本公司會計工作的各項經濟業務及相關崗位， 並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督，反饋等各個環節。
第 7 條 保證本公司會計工作機構及崗位能夠合理設置，職責權限能夠得到合理劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制約，相互監督。
第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
第 9 條 隨着公司經濟業務的不斷髮展，外部經濟環境的不斷變化，公司業務職能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。
第三章 貨幣資金的內控制度
第 1節 現金內控制度
第 1 條 現金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現金的收付，以免責任不清。
第 2 條 現金的收支要及時入賬，做到日清月結。
第 3 條 不得"坐支"現金，現金收入應當天存入開戶銀行。
第 4 條 不準以白條或借據抵庫，任何人不經批准均不得借用現金。
第 5 條 遵守銀行規定的庫存限額。
第 6 條 嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。
第 7 條 由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次， 如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，並由責任人賠償損失。
第 8 條 財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。
第 9 條 各公司必須用保險櫃保管現金。 嚴禁用木箱， 木櫃保管現金， 或將現金置放在辦公桌內。
第 10 條 遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。
第 11 條 領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回後 7 日內至財務部辦理報銷手續，借款無法覈銷的，應說明理由並報主管領導審批。出差返程後長時間即不辦理借款覈銷手續，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。
第 12 條 未經過批准，不得使用與借款內容相左的單據辦理借款覈銷手續。
第 13 條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審覈，以減少差錯。
第 14 條 付出現金應取得憑證，如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字纔可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收後，經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。
第 2 節 銀行存款內控制度
第 1 條 銀行預留印鑑至少由兩人分管。
第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。
第 3 條 出納員應及時根據當日資金業務編制資金日報表。
第 4 條 遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。
第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，並設置備查登記簿，登記其購入，發出和註銷情況。
第 6 條 及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，並編制銀行未達帳項調節表。
第 7 條 出納原則上不應簽發蓋有印鑑的空白支票，如工作需要，也應控制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償。空白支票使用後應及時交財務部門記賬和註銷。
第3節 工資內控制度
第 1 條 財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門覈對在冊職工人員姓名， 工資標準，各種津貼和補貼的金額。
第 2 條 財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。
第 3 條 覈對各項應扣款是否正確。
第 4 條 根據審覈過的工資計算表或工資彙總表編制記賬憑證。
第 5 條 審查銀行劃卡數與工資明細數及彙總實發數是否一致。
第 6 條 各職工工資發到個人後，應及時讓領款人在工資表中籤字或蓋章。 第 7條 覈查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。
第四章 實物資產內控制度
第 1 節 原材料內控制度
第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。
第 2 條 對已採購回的材料建立驗收制度，登記採購(合同)數，實收數，短缺數等。
第 3 條 各種材料物資應妥善保管，按品名、規格定位堆放，並掛貼標籤，以便帳實覈對。
第 4 條 倉庫保管員應隨時掌握並反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產經營需要並避免資金積壓。
第 5 條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，並與材料帳卡的賬面結餘數覈對，若發現盤盈
盤虧，應及時查明原因，並填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。
第 6 條 對易潮，易黴物資要經常檢查庫內通風設備是否完好，發現問題及時處理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管並經常查覈。
第 7 條 對各種材料物資的領用和發出，必須按規定的程序辦理手續。倉庫保管員只有根據經過批准的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發料，領料人和發料人均應在領料憑證上籤章。
第 8 條 如需超過限額領科，領用部門應說明原因，並經生產技術部門和材料部門的領導審覈同意，才能補發追加領料。
第 9 條 對於委託外單位加工的材料，倉庫保管員應根據材料部門填寫的"委託外加工發料通知單"進行發料，有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。 倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要註銷原記錄。企業內任何人未經批推和辦理法定手續，不得發出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。
第 10 條 倉庫保管員負責稽覈所經管的材料帳卡和實物數量是否相符。財會部門負責稽覈材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，並定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數量是否相符。
第 11 條 對於邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。
第 2 節 產成品內控制度
第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管產成品物資。
第 2 條 生產車間加工完畢的產品，經質量檢驗部門檢驗合格後，填制產成品交庫單，連同產品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字，作爲產品入庫的憑證。
第 3 條 "入庫單"一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產車間計算產量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級進行覈對。
第 4 條 對驗收入庫的產成品應妥善保管，儘量避免露天存放，以防變質。對銷貨退回的產品，也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續。
第 5 條 產成品銷售時， 銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款記賬。
第 6 條 銷貨發票應具備銷售產品名稱、規格、數量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員複覈其所填內容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。
第 7 條 倉庫保管(發貨人)接到"提貨單"聯後，提出應發的貨物，再由另一人作最後的複覈，覈對無誤後方能包裝發運。
第 8 條 倉庫保管等直接經手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售，應收銷貨款)的記賬工作。
第 9 條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實覈對相符後，要編制產成品收發結存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。
第 3 節 產品及半成品內控制度
第 1 條 外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。
第 2 條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產成品的管理流程。
第 3 條 委託外單位加工的自制半成品，發出和收回時的處理手續比照委託外單位加工材料處理。
第 4 條 月末要清查盤點，盤點由生產部門和車間覈算員參加，可能時財務部門應派員參加，盤點完畢要填寫在產品盤存表，以便正確計算在產品成本。
第 4 節 固定資產內控制度
第 1 條 各公司固定資產由資產管理部門，資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。
第 2 條 對房屋及建築物在建過程中要監督建造質量，竣工後要及時組織驗收，登記固定資產。
第 3 條 資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉讓收入，並報財務部門進行賬務處理。
第 4 條 建立臨時性租入固定資產備查薄。
第 5 條 接受損贈的固定資產應按制度規定計價覈算和管理。
第 6 條 外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。
第 7 條 固定資產折舊採用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下： 固定資產類別 折舊年限 年折舊率% 殘值率%
房屋建築物 5-40 年 2.4-19.2 4
機器設備 5-17 年 5.6-19.2 4
電子設備 5-10 年 9.6-19.2 4
運輸工具 8-10 年 9.6-12 4
固定資產裝修 5 年 20 0
其他 4-15 年 6.4-24 4
對已提減值準備的固定資產計提折舊時，按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額
第 8 條 在年度會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。
第 9 條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，並及時向保險公司索賠。
第五章 供銷業務的內控制度
第 1 節 供應業務的內控制度
第 1 條 申請購貨的部門提出採購單，經採購部門審覈報公司主管領導批准後彙總編制採購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織採購。採購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由採購單位留底存查。請購單和採購計劃中應填明所購貨物品名，規格，數量，計劃價格及質量要求等內容。採購部門批准的數量若與申請單位申報數量有異，應及時通知申請部門。
第 2 條 採購部門將批准的採購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作爲日後驗收的依據。
第 3 條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收， 驗收時應將發票賬單與存查的採購計劃進行認真核對，同時覈對點收實物的數量和質量，覈對無誤後填寫驗收單或材料入庫單，並簽字後連同發票賬單轉採購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑑定，檢驗合格後方可填制驗收單。
第 4 條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。
第 5 條 採購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發票賬單後，須進一步與合同、採購計劃覈對無誤後，簽章送財會部門報帳。
第 6 條 財會部門根據驗收單和發票，並與採購計劃、合同覈對確認無誤後，編制會計憑證或辦理付款手續。
第 7 條 若收到的材料在數量、規格，質量等方面與合同、發票不符，財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。並在備查簿中予以記錄。
第 8 條 財會部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監督。
第 9 條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行覈對，帳與實物數量進行覈對。
第 2 節 銷貨業務的內控制度
一、現銷業務的內控制度
第 1 條 銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。 一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款，記賬。
第 2 條 開票員負責根據銷售部門出庫提貨單開發票。開票工作由財務部的專人負責。
第 3 條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負責。收款人應覈對單價是否有誤，並驗算數量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，覈對無誤後收入現
金，並在發票聯及提貨單上加蓋現金收訖章。
第 4 條 倉庫發貨。客戶持提貨單聯(三聯式則用發票來代替)向倉庫取貨。
第 5 條 出門檢查。客戶出示出門證或發票。
第 6 條 財會部門記賬並將收入現金存入銀行。收款人將收入現金總數與發票存 根聯合計數覈對無誤後將款項交財會部門出納，並由會計編制收款憑證入賬。 二，賒銷業務的內控制度
第 7 條 接受客戶訂貨單。
第 8 條 草擬合同，報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業主管銷售業務的負責人審批。
第 9 條 購銷雙方在合同上簽字並加蓋公章方能生效。
第 10 條 開出出庫提貨單及銷貨發票，並通知倉庫包裝發貨。發票開好後應交由另一人審覈發票內容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發票應由專人管理。 第 11 條 發出貨物，取得貨運部門運單。
第 12 條 財務部門憑發票、運單、合同等向開戶銀行辦理託收手續或委託收款手續。在採用商業承兌匯票結算方式時，憑發票，運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。
第 13 條 根據劃回的託收憑證收帳通知聯登記銀行存款，註銷應收賬款或衝減應收票據賬戶。
第 14 條 若因產品質量等原因而發生銷貨退回，則衝減應收賬款，應收票據等。
第 15 條 倉庫管理部門登記退回的產成品(辦理入庫手續)。若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規定批准權限，由有關負責人籤批意見後財務部門才能據以記帳。
第 16 條 退回產品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續組織返修，返修完畢再辦理入庫手續，其返修費用應按規定進行會計處理。
第 17 條 對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。
第 18 條 企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失衝減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對於確實無法收回的應收帳款，由財務部提交相關書面情況說明至總公司董祕處，由董祕處提交公司年度董事會審議，決議通過後再進行帳務處理。
財務內部監控制度 篇2
爲加強公司財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計管理制度》等有關法律、法規以及《企業內部控制規範》，結合公司實際，制定本制度。
一、內控制度制定原則
本制度適用公司內部獨立覈算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業，遵循以下原則制定：
1、 業務批准與執行相分工原則；
2、 業務執行與記錄相分工原則；
3、 各種會計責任之間相分工原則；
4、 資產的保管與賬實覈對相分工原則；
二、內控制度具體內容
（一）資金管理使用控制制度
1、各部門（子公司）全部資金由創元投資公司統一管理、調度。
2、各項資金使用要先由各部門（子公司）填寫《資金使用審批單》，由部門經理（子公司負責人）簽字，填寫使用事由、數量，向財務部門提出使用計劃，財務總監審覈後財務部方可付款。工程款支付需提供招標手續、竣工決算書、監理報告、合同複印件、會議紀要等相關手續，嚴格按合同
約定及工程進度撥付資金。
3、各部門（子公司）不得以墊付工資、工程款、預付款等名義對關聯方進行資金拆借，增加資金佔用，嚴格按合同規定進行款項撥付。專項資金要專款專用，單獨覈算，嚴禁挪用、擠佔。 各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(不包含正常的工程款支付），由子公司經理會議研究後，報總公司經理或董事長審批，財務部依據相關審批手續安排支付程序。
4、財務部定期向公司董事會彙報各類資金使用情況和進度分析。
（二）費用控制制度
1、各部門（子公司）於年初根據業務開展情況編制費用預算，經創元投資有限責任公司總經理辦公會研究同意，報董事會審批後予以執行。財務部負責每月向董事會彙報各部門（子公司）的費用支出情況。
2、各部門（子公司）在覈銷費用支出時，報銷人必須按明細歸類，嚴格執行一類一單，填寫“費用報銷單”和逐級審批的“費用覈銷審批單”到公司財務部覈銷，財務人員審覈無誤後方可付款或覈銷，如需預付款的，由相關部門填寫《資金使用審批單》履行審批手續，並提供合同複印件等相關手續。
3、費用支出原始發票必須有經辦人、部門經理、財務
審覈人員簽字。“費用覈銷審批單”由經辦人提出申請，填寫支出事由，由部門經理（子公司負責人）簽字確認，先經主管會計對票據進行初步審覈，再經財務總監簽字認定，財務出納對覈銷手續二次審覈後方可付款，除規定現金付款以外的費用覈銷原則上使用公務卡。
4、重要、大額費用支出依據《關於進一步推進國有企業貫徹落實三重-大決策制度意見》中“對於重大項目安排和大額度資金運作應由集體決策”的相關規定執行，創元投資有限公司5萬元以下（含5萬元）費用開支由總公司經理負責，5萬元以上費用開支由總公司班子集體決策；各子公司1萬元以下（含1萬元）費用開支由子公司經理簽字負責，1萬元以上費用開支由子公司班子集體決策。
（三)人員工資控制制度
各部門（子公司）人員工資由綜合部統一考覈，財務部集中發放。人員工資實行下開支，每月10日前由財務部統一發放在職職工上月工資。人員工資具體數額由綜合部根據考勤情況及考覈情況制定，於每月5日前報財務部，在職人員的社會保險由綜合部計算扣除金額，財務部負責繳納。加班前履行各子公司經理審批手續，加班費報銷時持加班審批表及加班費發放表，財務部統一報銷。績效考覈實行集體決策制度，由綜合部依據績效考覈方案拿出初步意見報董事會集體研究決定，財務部依據相關審批手續予以發放績效工
資。
(四)差旅費控制制度
1、報銷人在出差前先履行出差審批手續，報銷差旅費時填寫差旅費報銷單，履行費用覈銷審批流程。填寫差旅費報銷單時按出差目的地詳細填寫，例如：出發時間，到達地點，返回時間等，報銷原始憑證必須與報銷單明細內容相符。
2、報銷人必須及時覈銷差旅費，在返回後 7 日內至財務部辦理報銷手續，出差返程後長時間既不辦理借款覈銷手續，又不說明理由的，財務部有權從工資中扣除借款。每月25日前發生的差旅費在當月25日前核銷完畢，不得跨月，25日後發生的差旅費可下月核銷。
3、綜合部負責公司車輛的使用管理，做好車輛使用登記記錄，填寫用車公里數，司機補助當月25日以書面形式上報財務部。司機補助標準按高新區黨政辦相關文件執行。
4、公司出差人員差旅費補助標準參照承德市財政局《承財行2017（75號）》文件《承德市市級機關差旅費管理辦法》，交通費、伙食補助按出差天數計算。伙食費本市境外每人每天補助100元，本市境內每人每天補助50元，領取補助不得再報銷用餐發票，出差目的地有人接待用餐的不得領取此補助；交通費按本市境外每人每天80元，本市境內每人每天40元，公司安排車輛出差的不得領取交通費補助；住宿費按照勤儉節儉原則實報實銷，總公司及子公司管理層
人員住宿標準不得超過460元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標準不得超過370元/間,無住宿-費-發-票的不得領取交通費和伙食費補助（當天往返的除外）。 未按規定開支差旅費的，超支部分個人自理。
（五）招待費控制制度
商務接待參照《承德市高新區機關公務接待管理辦法》（承高黨政辦發【2017】18號文件）相關規定執行。
1、商務接待費用覈銷履行費用覈銷審批流程，填寫“費用報銷單”，嚴格一餐一單，可彙總籤批。招待餐、工作餐、會議餐標準，在高新區機關公務接待標準的基礎上上浮50%。
2、各公司招待用餐實行按月結算，每月10日前結清上月商務接待費用，過期不予辦理。
3、綜合部負責招待用品採購，並做好領用登記，存檔備查。
4、各公司招待費額度按年初預算執行，嚴禁超額支出，年終列入考覈目標。
（六）會議費控制制度
會議費參照《承德高新區區級機關會議費管理辦法》（承高財發【2017】105號文件）相關規定執行。
1、會議召開由綜合部負責辦理審批備案手續，範圍較大的會議召集需由董事會批准。會議費開支範圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等，以及電視電話會議的會議室租金、線路使用費等。
2、會議費開支實行綜合定額控制。定額標準參照《承德高新區區級機關會議費管理辦法》相關規定，暫定定額標準350元/人天。
綜合定額標準是會議費開支的上限，各部門應在綜合定額標準以內據實結算報銷。
3、會議費報銷應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表（定點賓館蓋章）、會議服務單位提供的原始明細單據等憑證。財務部要嚴格按規定審覈會議費開支，對超標準、超範圍開支的會議費不予報銷。
（六）培訓費控制制度
培訓費參照《承德高新區區級機關培訓費管理辦法》（承高財發【2017】106號文件）相關規定執行，由綜合部負責辦理審批備案手續。
1、各公司培訓費要納入年度預算，財務部對各公司培訓費實行上限比例控制。各公司培訓費不超過公務經費的5%，特殊情況報董事會批准後執行。
2、培訓費開支範圍包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費及其他費用。
3、培訓費實行綜合定額標準，分項覈定、總額控制。綜合定額標準參照《承德高新區區級機關培訓費管理辦法》相關規定，不超過370元/人天。綜合定額標準是培訓費開支的上限,各項費用之間可調劑使用，各部門在綜合定額標準以內據實結算。
4、培訓費報銷應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。
財務部嚴格按照規定審覈培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓、以及超範圍、超標準開支的費用不予報銷。
（七）職工借款控制制度
1、因工作需要借用公款的，由各子公司負責人提出申請，填寫借款審批單，明確經辦人及用途，財務總監審籤後，財務部人員審覈借款審批單無誤後方可借款。借款金額不可超過1萬元。
2、所借公款要按財務規定及時報帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領導說明，財務人員定期催促借款人還款或覈銷。
3、未經批准不得覈銷與借款內容不相符的票據。報銷憑證應由出納對金額進行二次審覈，以避免差錯。
（八）辦公用品採購控制制度
1、參照《政府採購管理辦法》，大宗專用辦公用品採購執行招投標程序，由綜合部提出採購申請，填寫《採購申請單》，執行資金使用制度和費用覈銷制度，覈銷時財務人員審覈《採購驗收單》無誤後方可入帳。
2、需要預付款的，填寫“資金使用審批單”，履行預付款審批流程。
3、採購項目屬於固定資產的執行固定資產管理制度。
（九）收入、應收賬款控制制度
1、爲了加強公司資金統一管理、使用，各公司取得收入要及時將款項及相關合同資料上繳財務部，不得拖延、挪用。各公司發票由財務部統一管理、開具。
2、各公司對應收款項加強催收，如不能及時回款，要有欠款方說明，填寫“延期付款審批單”，履行審批流程，財務人員方可開據發票。
3、財務部要定期（一個月）向經辦部門覈對應收款項，經辦部門以書面形式告知財務部，註明延期理由及預計回款日期，以便財務部向主要領導彙報公司運營情況。
（十）預決算控制制度
財務部根據各公司制定的經董事會通過的年初預算計劃及綜合部的考覈辦法，對各部門費用按月彙總，總量控制，收入預算分解到月，定期向公司領導彙報進度，年終總量考覈，與部門效益掛鉤。
（十一）貨幣資金的內控制度
1、現金內控制度
（1）現金的收付由公司專職出納負責，嚴禁出納以外的人員接觸現金，以免責任不清。
（2）現金的收支要及時入賬，做到日清月結。不得“坐支”現金，現金收入應及時存入開戶銀行，不準以白條或借據抵庫，任何人不經批准均不得借用現金。
（3）遵守銀行規定的庫存限額。以3-5天的零星開支爲限額，具體數額報經董事會批准後實行。財務總監或主管會計組織對庫存現金每月至少盤點一次，如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，並由責任人賠償損失。財務總監或主管會計應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。
（4）公司必須用保險櫃保管現金。
（5）遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付或通過公務卡轉賬支付，財務人員審覈發票、費用覈銷審批單和消費小票後，方可將報銷款項轉入報銷人公務卡中。
（6）領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。
2、銀行存款內控制度
（1）銀行預留印鑑至少由兩人分管。
（2）空白支票禁止提前加蓋印件。
（3）出納應及時根據當日資金業務編制資金日報表。
（4）遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不得出租出借賬戶，不開空頭支票。
（5）妥善保管空白支票，匯票和本票，並設置備查登
記簿，登記其購入、發出和註銷情況，作廢原始票據存檔備查。
（6）及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，並編制銀行餘額調節表。
（7）出納不得簽發蓋有印鑑的空白支票。
（十二）固定資產內控制度
本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建築物、機械設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及儀器等。
1、各公司固定資產由綜合部、資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。綜合部負責固定資產的管理、登記，各使用部門負責固定資產的保管、使用，財務部門負責各公司的協調、監督、帳務處理。根據公司的性質，固定資產管理遵守財政部門《國有資產管理辦法》，財務人員建立固定資產明細帳進行會計覈算，各項固定資產由公司綜合部採用標籤式管理，建立固定資產使用臺帳，各部門明確固定資產使用人，使用人即是責任人。綜合部應及時將固定資產報廢及損壞情況報主管領導審批，再到財務部門覈銷出帳,並報國有資產管理部門審覈備案。
2、會計入賬原則：耐用年數在兩年以下、不具生產性、金額低於5000元者應以費用科目列賬，而不以固定資產科目列賬。爲加強管理，對於金額5000元以下，耐用年限在1年以上的，由綜合部按低值易耗品進行管理，建立購買、使
用、備案登記制度。
3、 房屋、車輛及辦公設備由綜合部負責管理，各使用部門經理或使用人爲責任人。
4、綜合部管理固定資產使用標籤式或卡片管理，對入帳的固定資產進行編號，資產狀況（增減、轉移）發生變化時要由相關部門及人員逐級審批，並報財務部進行賬務處理。固定資產在公司各部門（或使用人）之間相互轉移時，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產變動審批單”經子公司經理、綜合部經理、財務總監、總經理或董事長審批後，綜合部變更固定資產使用臺帳，固定資產轉移而不填轉移單，造成資產損失的，由原移出部門使用人原價賠償。固定資產出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產變動審批流程。
5、各公司新申購固定資產嚴格執行公司採購審批流程，固定資產採購需填寫“採購審批單”，經逐級審批後方可採購。購置固定資產投入使用的由綜合部填寫“採購驗收單”,報銷人員附發票後面用於報賬，凡驗收不合格或無驗收單的固定資產，財務不予報銷。
6、固定資產的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫“固定資產變動審批單”，綜合部填寫處理報告，經逐級審批後，連同賠償款或變價收入報財務部進行會計處理。屬於人爲因素造成資產損失的，由責任人
原價賠償。
7、固定資產需作抵押或解押時，由子公司經理向綜合部提出申請，經逐級審批後，再辦理抵押及解押手續，報財務部備案。
8、對房屋及建築物在建過程中要監督建造質量，竣工後由創元建設開發有限責任公司及時組織驗收，綜合部登記固定資產並及時將驗收手續報財務部，以便財務部進行賬務處理。
9、在年度會計決算前，由綜合部組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。對意外災害或人爲因素損失應認真進行覈對、盤點及損失程度的評估，並及時向保險公司或相關責任人索賠，同時履行財務覈銷手續。
（十三）工程外包、合同管理等內控制度
由創元建設開發公司經理會制定，報董事會審批後，報財務部備案。財務部將依據審批後的內控制度進行資金收付。
財務內部監控制度 篇3
內部控制作爲醫院管理的一個有機組成部分，是科學與技術迅猛發展以及管理理論與管理水平不斷提高的產物。以下是“財務內部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！
一、財務機構及財務人員職責
（一）根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。
2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證並及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。
（三）財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：
1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽覈、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽覈人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產物資的採購、保管等工作。
（四）財會部門內部應當建立稽覈、互控制度、設置稽覈崗位，配備專職或兼職的稽覈人員。稽覈人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審覈。審覈的主要內容包括：
l、審覈經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審覈會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。
3、審覈各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽覈人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批准，並在財會崗位責任制中予以明確。
（五）財會主管人員必須符合以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。
2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。
3、除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批准。
（六）會計人員必須符合以下條件：
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。
5、具有良好的身體素質。
（七）任(聘)用會計人員應當實行迴避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關係的人員不得在同一財會部門中任職。
（八）財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委託代辦移交。
二、會計處理程序
（一）採用記帳憑證覈算形式，並按以下流程進行會計處理：
經辦人員在經濟業務事項發生後，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門——會計人員審覈原始憑證，根據審覈無誤的原始憑證或原始憑證彙總表編制收款、付款、轉帳憑證——稽覈人員審覈——財務主管審覈——出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金日記帳——帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的餘額覈對相符——根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
（二）業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統—會計制度和《鐵路會計基礎工作規範》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全並符合規定，與經濟業務內容是否相符。
2、接收單位是否爲正確。
3、收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。
4、裁剪髮票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫餘額是否超過最高限額。
5、發票是否有稅務局統一監製章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章；從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。
6、收據、發票金額有否塗改、是否與發生的經濟業務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。
（三）制證人員應根據國家統一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規範》的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審覈。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，並向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，並要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
根據《會計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得塗改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
三、貨幣資金的管理
（一）貨幣資金必須集中由財會部門統—管理，所有貨
幣資金收文都必須納入財會部門統—覈算。其他任何部門未經財會部門授權或委託，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。
（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關於銀行帳戶管理的規定。未經上級財會主管部門批准，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。
（三）會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。
（四）從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即：一萬元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現金取送必須專車接送並派保衛人員護送。
（五）交款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，註明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫；收妥現金入庫後，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會主管人員根據出納入員簽章並加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、並簽章。
制證人員必須根據審覈無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證並簽章。
（六）工資、獎金應委託金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作爲支付工資獎金的付款憑證的附件。
（七）各部門應將領取的工資獎金及時發放到個人，於次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考覈，上交財會部門的簽收單不得使用複印件或複寫件。
（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供並加蓋開戶銀行結算章，不得以複印件代替。銀行存款帳戶餘額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬於記帳錯誤的，應及時調整；屬於未達帳項造成的、應編制銀行存款餘額調節表調節相符。
（九）財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少於二次發現問題及時處理、並將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
四、存貨管理
（一）本制度所稱存貨．是指在生產經營過程中爲耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委託加工物資、在產品、產成品和商品等。
（二）物資採購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室採購、收發、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務採購、收發、登記。並實行分級、分權管理。 材料物資的採購、驗收、保管、覈算、批准人員必須相互分開．不得由一人兼任。 材料物資採購必須貫徹“誰採購，誰負責”的原則，採購人員對採購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。
材料物資採購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
（三）物資採購業務按以下流程辦理：
編制採購計劃——主任審覈批准——簽訂採購合同或協議——供貨——物資驗收——貨款結算。
（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。
（五）按計劃採購：各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，採購計劃經財會、技術等有關部門審覈後報主主任批准。
（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價採購原則。對屬於路局規定的招標採購範圍和達到批量標準的物資，必須實行招標採購。對不具備招標採購條件的物資採購，應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規定的定點生產廠家採購，不得采購、使用非定點廠產品。
（七）簽訂採購合同或協議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會籤部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批准人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規定的採購權限；供貨單位資質是否符合規定。
（八）供貨：物資採購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。
（九）驗收：採購物資到達後，採購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質量進行驗收和檢測，並對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上籤章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單，收料人、交料人。
（十）貨款結算。購貨發票或帳單到達後，採購部門應審覈簽字。並交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審覈以下內容：
1、審覈物資採購是否按照經批准的物資採購計劃，合同或協議進行。
2、審覈購物發票是否真實、合法、完整。
3、審覈入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，並與採購計劃、合同或協議及原始憑證相覈對。
會計人員對不符合規定的物資採購業務、不得辦理採購結算，並報告財會主管。財會主管對嚴重違反規定採購物資的，應及時報告單位負責人。
（十一）庫存物資管理：
1、一切材料物資的收、發、保管和實物覈算，必須由管庫員及時統一辦理。管庫人員應對材料的質量的數量的完整性負責。
2、管庫員應經常檢查和循環盤點庫存材料，每月不得少於物資管理辦法規定的自點率(不得低於15％)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。
3、庫管員、財務部門應每季不少於一次聯合對庫存物資進行抽查覈對，並做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資覈算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。
第13條 低值易耗品的管理應做到：
在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續，按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上籤章。
3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物覈對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。
第14條 低值易耗品的報廢註銷時應做到：
1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑑定小組進行鑑定並編制物品註銷記錄，經領導批准後方可註銷，註銷補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。
2、對於丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批准權限規定辦理。屬於個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重複註銷。
4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。
第15條 存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，並與帳面數覈對，發現浮多、短少的應填制物資清點記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進行技術鑑定，填製材質鑑定書。
物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進行帳物覈對時，首先應將尚未登帳的收、發憑證在明細帳上登記齊全，並結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處於同—時日。
五、固定資產管理
（一）固定資產新建、擴建、改建、購置：
１、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批准的概算等內容組織實施；未經批准，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
２、購建程序：
（1） 建設項目的程序是：項目申請——可行性研究——審覈批准立項——下達計劃——設計並編制概預算——審批概預算——組織實施——驗工計價——竣工決算——轉產進固。
（2） 購置項目的程序是：上報建議計劃——審覈批准下達計劃——編制預算——審批預算——組織實施——驗工計價——竣工決算——轉產進固。
（3）每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。
（4）根據上級批准下達的'計劃，編制預算，報上級主管部門批准。
（5）預算經批准後，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、並與供貨單位或施工單位簽訂合同。
（6）對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價（或工程造價)的25％以內，工程開工後，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95％，注意扣取質保金，除質保金，其餘款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。
（7）固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批准。
（8）固定資產購建完畢後，應在一個月內辦理組固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工後，由業務部門填寫組固單，交財務室建卡；局施工企業所承建的工程，建設、施工單位雙方籤認後，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，並計提折舊，正式移交後，調整原暫估價值和已提折舊。
（9）財會部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。
（二）固定資產的動態管理：
1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。
2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業固定資產管理辦法，補充規定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。
3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，並及時通知財會部門按規定進行帳務處理，確保固定資產帳、卡、物相符。
4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑑定，對固定資產現狀進行清點、覈實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：
（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產，並登記造冊。
（2）財會部門覈對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳餘額與明細分類帳餘額之和一致、明細分類帳餘額與固定資產卡片金額之和一致。
（3）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門覈對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
（4）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行覈對，覈對後編制清查報告。
（5） 清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下（不含機械動力設備）的資產，由單位自行辦理列帳手續；單項原值在5萬元及以上的資產，由產權督理單位提出申請，經路局業務主管部門審覈後，報路局國有資產管理辦公室審批。
（6）每根據設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。
（三）固定資產報廢：
１、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑑定，對固定資產現狀進行清點、覈實。
２、清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)， 固定資產發生盤盈、盤虧，應查明原因，分清任責任。在未經批准列入“待處理財產損溢”科目，待查清原因、分清責任後，編制“固定資產盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10)，待批准後列帳。
３、固資損失審批權限：單位成立資產損失覈銷審批領導小組，對固定資產進行鑑定，經單位長審查，“編制固定資產拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務處國有資產管理辦公室，交按照以下管理權限辦理審批手續：主業原值在5萬元以下的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設備，由單位資產損失覈銷審批領導小組審覈，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業原值在5萬元以上的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設備，報業務主管部門、國資辦審批。
５、清理結束後，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
六、債權債務管理
（一）爲了確保債權的及時收回和債務的按時償還，避免壞帳損失的發生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、覈算及清理。 建立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。
（二）明確責任：財務室是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門爲主辦該項經濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯繫、洽談、簽約等、並向財會部門辦理收、付款業務的部門。責任部門的直接經辦人爲主要責任人，是清理債權債務的直接責任人員。
第３條 相互配合：在債權債務的清理中，各相關部要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，財會部門、物資採購部門、有關業務部門、合同督理部門應各司其責、相互協調。
1、財會部門的職責：必須專負責債權債務審覈、覈算、清理、籤認，財會主管人員負責控制、審查債權債務發生的合理性，監督債權債務的清理情況。
2、物資採購部門職責：根據生產計劃編制物資採購計劃，採購物資必須簽訂購貨合同，並將購銷合同送達財會部門，對採購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目採購。加強對物資採購環節的管理與監督。
3、有關業務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術．質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業務發生前必須簽訂相應的合同並抄財會部門。
4、合同管理部門職責：對每個所籤合同文本進行嚴格審覈，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經濟糾紛。
（四）在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內部審計、法律等有關部門諮詢，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。
（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。
（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。
（七）個人借款只限於因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、後帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。 對個人借支、預支等款項，經辦人在借支、預支項目完成後，必須及時辦理報銷，同時將餘款全額繳清。經辦人在借支、預支項目完成後三個月內仍未辦理相關報銷手續的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，並從工資或資金中扣還。
（八）對跨年度的債權、財會部門在每年年底前開具對帳單或籤認單，與欠債人員或單位對帳。
七、運輸成本、外委成本管理
第1條 （一） 實行科目負責制：
1、運輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。
2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委託的工作，外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資，必須承擔外委工資的工資附加費、除內部供應外，外委工作必須按外委收入交納營業稅、城建稅、教育費附加，必須承擔路局規定的招待費、間管費，並完成外季利潤。
3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制．合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），並將成本費用計劃分解、落實到科目負責人。大修項目誰施工誰負責，外委工程誰承攬誰負責。
4、各科目負責人要在分管範圍內編製成本計劃、建立成本費用臺帳，加強成本費用的動態管理與控制，及時分析成本費用計劃的執行情況，按期提供成本費用考覈依據。爲保證各科目負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。
5、科目負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。
（二）明確費用審批權限
費用的發生必須經有權批准人批准。屬於科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用，由科目負責人批准。屬於超出科目負責人審批權限的費用，費用發生之前，必須報經單位主任審批，並讓科目負責人知情。
（三）建立成本分析制度：財務室要每季度完成決算後，牽頭召開成本分析會，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況，及節超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、並落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行餘缺平衡，有效完成全單位年度經濟指標。
八、票據管理
（一）有關部門領用收據、發票，必須經部門負責人批准，並指定專人管理。票據專管人員填寫票證內部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿．詳細記錄票證的領用人、時間、種類、領用數量、起止號碼、收回時間。領用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。
（二）票證領用人應根據實際發生的經濟業務內容開具票據時，應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得塗改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發票專用章。
（三）票據領用人員必須做到：
1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據、發票。
2、不得塗改收據、發票。
3、不得單聯填開或開具上下(正副)聯金額、內容不一致的收據、發票。
4、不得擴大專用收據、發票的開具範圍。
5、不得未經批准拆本使用收據、發票。
6、不得虛構經營業務活動、虛開收據、發票。
財務內部監控制度 篇4
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是一種強調以預防爲主的制度，目的在於通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，來提高管理的效果及效率。單位內部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位爲履行職能、實現總體目標而建立的保障系統，它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，並體現爲與管理、財務和會計系統融爲一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是單位爲履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規範的過程。但是，現階段在事業內部控制方面，存在着不少漏洞，內部控制制度本身也不是很完善。通過分析內部控制中出現的漏洞與問題，探討加強與完善事業單位內部控制的對策措施。
一、財務內部控制制度的現狀和存在的主要問題
事業單位內部控制制度總的來說還是比較好的，但目前還存在着一些問題。事業單位的機制不像企業那麼靈活，會計人員系統學習過專業技術的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經過專業培訓。，許多人對內控有片面的理解，認爲所謂會計監督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執行比較滯後。
（一）、財務內部控制制度不完善，存在薄弱環節。事業單位不是以生產經營和盈利爲目的，而是以政府職能、公益服務爲主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會事物管理，履行管理和服務職能，宗旨是爲社會服務。一般情況下，國家會對這些事業單位予以財政補助，或賦予其行使某項職能，使其有穩定得收入來源。可以看出：事業單位最重要的特性就是不以盈利爲目的。長期已來形成了事業單位重視公共服務的管理，不重視財務管理、經濟管理的管理格局。主要表現在組織機構職責權限界定不清、不相容職務未能分離等方面，存在管理死角。內部控制意識不強，是許多單位領導缺乏對內部控制知識的基本瞭解，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，抱着有沒有無所謂的態度比如，有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同於內部控制，認爲有了部門預算就無所謂內部控制體系了。在實際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動，對單位重要決策的過程和結果均不瞭解。
（二）、預算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業單位，受現行財政預算管理的制約，使得有些事業單位的內控制度的執行有偏差。如財政預算中人員經費、公用經費的預算，完全按統一的定額進行覈定，而不考慮不同事業單位、不同工作特點的經費需求。造成有些事業單位很難按照財政批覆的預算執行。同時，也影響其他項目資金按覈定預算執行，進而制約了內部會計控制要求的預算執行情況分析和考覈等要求目前，大部分單位預算存在這麼三個方面的問題：
一是財政佈置的部門預算與單位內部綜合預算無論是編制時間還是編制範圍都不一致，需做兩次預算。
二是預算的執行上，沒有建立相應的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預算經費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。三是預算執行中還存在預算內容不實、預算約束不強和預算執行不了的情況。
（三）、經濟責任審計開展困難重重，審計效果不理想。主要表現在兩個方面：
一是“先離後審，審任脫節”。在實際工作中，一般都是離任後，才委託審計部門進行審計，這種事後審計，使審計工作陷於被動。未經審計，照樣可以升職。對查出的問題也不好處理，審計結論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任期經濟責任審計顯得無足輕重。
二是經濟責任劃分困難，特別是任期經濟責任難以界定，因此難以做出準確的審計評價。
二、加強財務內部控制制度
（一）、完善內部控制制度推進內部會計控制制度建設，是維護財經紀律、抓好增收節支、強化財政管理職能的重要措施。針對當地具體情況，在國家已經出臺的加強對內部會計控制的相關條款的基礎上，以單位會計管理制度爲載體，統一制定《內部財務會計管理控制制度》，通過制定不同方面內部會計控制制度，形成一個相對完善的內部會計控制體系，使單位在內控方式、技術、手段等方面有章可循，形成內部會計機構和崗位設置合理、職責權限劃分明確、不相容職務相互分離、各崗位之間相互制約、相互監督的完善的內部會計控制制度。通過該制度的全面實施，減少資產損失風險，切實規範會計行爲，提高財政資金的使用效益。加強會計人員的培訓，單位內部控制的成敗關鍵在於人員素質的高低程度，其素質控制的目的在於保證工作人員具有忠誠、正直的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制的有效實施。它對財會人員的素質有更高的要求，不僅要求專業技術性強，政策性、法制性強，並且還需要有一定的職業道德水準。通過培訓，使行會計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進一步掌握內部財務管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業道德，增強會計法制觀念，提高守法意識和財務管理水平，正確行使會計人員的職責權利。
（二）加強預算管理。、預算管理是管理的核心，貫穿整個單位的業務活動，加強預算管理是確保業務目標實現的重要手段，是各項事業健康發展的條件保障。在管理中，
一是在部門預算編制環節，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。特別是在編制支出預算時，應從單位當年實際需要出發，結合當年財力狀況，覈定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；
二是在部門預算執行環節，應進一步強化預算的剛性約束。應在支付環節強化預算執行，防止隨意超預算、擴大預算範圍等行爲的發生。
（三）領導重視在制定內部控制有關規定時，、要明確單位負責人應負的責任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執行內部控制要求，從而推動內部控制的健康發展。還可以在事業單位內部推行法人經濟責任制，將責任風險直接與決策層掛鉤。經濟責任制即按領導分工予以縱橫監控，規定職責，相應授權，從而實現各盡其職、相互協調、相互制約的控制目的。同時，要建立必要的信息披露制度，接受社會公衆的監督和約束。也應把內部控制作爲一項日常工作來抓，可以把內部控制的好壞作爲領導政績的一個方面。
總之，單位的內部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠的工作。隨着時代的不斷變化，內部控制制度也要跟着不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。在社會主義市場經濟大發展的情況下，事業單位的建設也面臨着新的挑戰，爲保證事業單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內控制度外，更要使內部控制適應時代發展，做到與時俱進。
