規範員工食堂財務收支，是員工食堂管理的重點，所以很多的管理者都會制定一些財務管理方案。下面是本站小編爲你精心推薦的員工食堂財務管理技巧，希望對您有所幫助。
一、資金管理
1、財務部設存款出納和現金出納各一人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳。現金出納負責收付現金，登記現金日記帳，兼管充飯卡。
2、食堂需用的款項，由存款出納打入以公司董事長名義開設的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用，並列入移交。
二、用餐管理
(一)員工刷卡用餐
每月定期由現金出納根據批准的伙食補助發放表，在飯卡系統爲每位員工充入夥食補助，再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時員工向現金出納繳現金補充。
(二)對外招待憑通知單用餐
負責接待的部門填寫接待用餐通知單(重點：接待標準)，總經辦經理籤批，食堂管理員填寫用餐內容，食堂提供服務。用餐後，食堂管理員計算金額，接待部門負責人審覈、總經辦經理覈准。
三、公司帳覈算辦法
1、食堂管理員借款(備用金)，在“其他應收款-食堂管理員姓名”科目覈算。
(1)首次借備用金[出帳依據：借款單、銀行付款回單]，
借：其他應收款-食堂管理員姓名
貸：銀行存款
(2)食堂管理員報銷購買食材、燃料、低值易耗品、固定資產等費用時，補足備用金(詳見下列公司帳第3項)。
(3)食堂管理員移交時交回餘款衝減借款[出帳依據：收款收據、銀行收款回單]，
借：現金或銀行存款
貸：其他應收款-食堂管理員姓名
2、飯卡系統的資金，在“其他應付款-食堂”科目覈算。
(1)應付給食堂的全公司員工伙食補助，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-伙食補助”科目[出帳依據：伙食補助發放表]，
借：管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助
貸：其他應付款-食堂
注：伙食補助要加計到工資裏，計算個人所得稅。
(2)月底彙總員工繳現金補充飯卡的金額[出帳依據：飯卡系統打印的彙總表]，
借：庫存現金
貸：其他應付款-食堂
(3)月底彙總員工刷卡用餐的金額[出帳依據：飯卡系統打印的彙總表]，
借：其他應付款-食堂
貸：管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-員工刷卡
3、食堂實際開支，在“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個明細科目覈算，憑正規票據補足備用金。
(1)食堂購買食材(主食、副食、調味品等)，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出”科目[出帳依據：稅務發票，銀行付款回單等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出
貸：銀行存款
注：經諮詢國稅局，食堂從農貿市場購買的肉食、蔬菜，可憑相關的憑據(肉菜清單)和證明(主要是種植、養殖農民身份證明)由國稅局代開發票。
(2)食堂購買低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出”科目[出帳依據：稅務發票，銀行付款回單等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出
貸：銀行存款
注：低值易耗品採用一次攤銷法，相應建立備查帳，通過定期盤點核銷備查帳記錄。
(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出”科目[出帳依據：稅務發票、行政事業性收費收據、費用分割單(電費、共同維修費)等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出
貸：銀行存款
4、公司招待費用，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費”科目(貸方)，視招待部門不同，記入“管理費用-業務招待費”、“銷售費用-業務招待費”等科目(借方)[出帳依據：接待用餐通知單]。
借：管理費用-業務招待費等科目
貸：管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費
附註：
(1)食堂用固定資產(冰箱、空調等)在“固定資產”科目覈算，其折舊記入“管理費用-折舊費”科目[出帳依據：固定資產折舊計算表]。
(2)應付食堂人員的工資，記入“管理費用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據：工資表]。
公司帳有關食堂的平衡公式：
食堂開支總額=“其他應付款-食堂”發生額+“銀行存款”發生額-“庫存現金”發生額。
其中：
(1)食堂開支總額=“管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助”+“管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用”+“管理費用-業務招待費”發生額之和。如果食堂招待費用分攤到了“銷售費用”、“製造費用”等科目，也要加計進來。
(2)“其他應付款-食堂”發生額=應付伙食補助(貸)+員工補充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。
(3)“銀行存款”發生額，即食堂管理員憑票報帳，補足其備用金的金額。
(4)“庫存現金”發生額，即員工補充飯卡所收現金額。
四、食堂輔助帳覈算辦法
(一)食堂輔助帳由公司會計覈算。
(二)食堂輔助帳對內(即與公司)可實行收付實現制，對外(即與供應商)需實行權責發生制。
(二)食堂輔助帳的一級科目：現金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應收帳款(公司)、應付帳款(供應商)、原材料(食材)、營業收入、營業支出、利潤。
(四)食堂的營業收入：(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費結算金額;(3)廢品讓售收入。
(五)食堂的營業支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產和低值易耗品的修理費。不包括固定資產折舊、房屋維修等費用;若食堂無單獨電錶，則電費也不列入考覈範圍。
員工食堂財務制度一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務職工爲宗旨，不以盈利爲目的;必須堅持職工自願搭夥就餐的原則;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設公司食堂結算戶，由公司財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本覈算，收支平衡”。
二、公司食堂物資採購與資產管理
(一)食堂物資採購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。
(二)建立和完善物資採購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、採購部主管)採購，品控部監督驗收數量和質量。
(三)建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、複覈人員、保管人員和審批人員在統一印製的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可後，方可登記入賬。
(四)建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計劃表”，經複覈人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分爲：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指爲加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麪粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來源於職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二)離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經充卡室審覈後辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對外承包經營，對於在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本爲依據，力求收支基本平衡。
(六)食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的.，公司可給予一定經費補助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務職工爲中心，按照“量入爲出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：
(1)糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、麪粉等支出;
(2)菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字後按序入庫，並記入有關帳簿。現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收後憑採購單及發票直接列入夥食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均後的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，並記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審覈，報公司領導審批後，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審覈，審批同意後，方可按公司招投標(集中採購)目錄及標準規定辦理設備採購手續，購入後辦理好固定資產登記入帳手續。
5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由公司同意後執行。
(三)公司因工作需要而發生的客夥支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的採購應有兩人及以上人員到菜市場採購並填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”，採購驗收後由驗收人及食堂主管簽字並付款，其他物資的採購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在採購的米、油、麪粉、冰貨等大額採購項目應告知對方至少每週到財務室進行資金結算。其他定點單位採購的數量不是很大的項目也應每週到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途。
(五)所有結算的票據都要求合法規範，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。(是否存在僞造作假，如大頭小尾、塗改、不套複印紙等);發票的正確性：內容齊全、填寫規範、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚;開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”並有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。
(六)食堂每週前填制好採購情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字彙總後由領導統一簽字後支付，其他也由領導簽字後支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批，發票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結餘及分配管理
(一)食堂財務收支結餘是指公司食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵後的餘額。公司食堂不應以盈利爲目的，必須堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂淨收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。
職工食堂財務管理規定(一)關於設置帳戶和財務人員的規定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立覈算，要加強職工食堂的財務管理，對財務管理和會計覈算中存在的問題，要及時請示公司財務部。
2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納，根據人事部覈定編制設置。
3.會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳爲一人，管現金飯菜票爲另一人。
(二)關於費用開支範圍等有關財務規定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部覈定，定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算，在“營業費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。
4.各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以後需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、鹼粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節約使用。
(三)關於補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數由人事、行政部門覈定後，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。
